越南国会正式确定将个人所得税税率表由7级简化为5级,最高税率仍维持35%。
12月10日上午,越南国会以超过92%的赞成票通过了修订后的《个人所得税法》。
根据新法,个人所得税累进税率级距由原来的7级缩减为5级,并拉大各级之间的收入区间。其中,最低税率为5%,适用于月应税收入不超过1000万越南盾(约合2700元人民币)的部分;最高税率仍为35%,但适用门槛从现行的8000万越南盾提高至1亿越南盾(约合2.2-2.7万元人民币)以上。
个人所得税累进税率表(2026年起执行)
级数
月应纳税所得额(百万越南盾/月)
税率(%)
1
不超过 10
5
2
超过 10 至 30
10
3
超过 30 至 60
20
4
超过 60 至 100
30
5
超过 100
35
该税率表将自2026纳税年度起实施。即从2026年1月1日起,企业将按新标准为员工按月或按季预扣预缴个人所得税;随后在2027年1月1日至3月31日期间,纳税人需对2026全年收入进行汇算清缴,最终确定全年应纳税额。
财政部部长阮文胜(Nguyễn Văn Thắng)在审议说明中表示,新税率表将使所有纳税人的实际税负有所减轻,同时有效缓解现行制度中“税率跳跃过大”的问题。
关于维持35%的最高税率,越南政府指出,这一水平在全球属于中等。泰国、印度尼西亚、菲律宾等东南亚国家的个税最高税率同样为35%,而中国则为45%。政府强调,若如部分建议将最高税率降至30%,可能被解读为“向高收入群体减税”,有失公平。
此外,关于专项附加扣除(即“家庭负担扣除”),国会授权政府根据物价和收入变动情况动态调整。根据国会常务委员会10月17日通过的决议,自2026纳税年度起:
纳税人本人的扣除标准提高至每月1550万越南盾(约4150元人民币),较此前增加450万;
每位赡养亲属的扣除标准提高至每月620万越南盾(约1660元人民币),增加220万。
这意味着,月收入1700万越南盾(约4550元人民币)且无赡养亲属的单身人士,在2026年起将无需缴纳个税。
具体计算如下:
假设某人月收入1700万越南盾,依法缴纳社保(含养老8%、医保1.5%、失业保险1%,合计10.5%),即178.5万越南盾( 约480元人民币 )。加上本人扣除额1550万越南盾,总扣除额达1728.5万越南盾,已超过其收入,因此应纳税所得额为零。
若有一名赡养亲属,月收入2400万越南盾(约6430元人民币)者亦无需缴税;若有两名赡养亲属,月收入3100万越南盾(约8300元人民币)者同样暂不需缴税。
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