浙江
前言
各位小伙伴们，大家好呀！
监管部门对会计师事务所出具的警示、处罚文件，都是非常好的审计知识学习材料。
我们不仅可以从中一探监管部门重点关注的领域，还能窥见那些行业老司机也常翻车的地方。
本期继续更新《跟着证监会学审计》系列！
警示函
01未执行或未充分执行多项审计程序
1、中喜所未执行穿行测试、控制测试、重要组成部分的确认等审计程序。
2、中喜所未充分执行银行账户流水检查、部分科目的凭证检查、重要原始单据检查、计提累计折旧和摊销的复核等实质性审计程序。
02函证审计程序执行不到位
1、中喜所未对函证地址进行验证和确认。
2、对于部分回函异常的情况，未保持足够的职业怀疑并设计和实施进一步审计程序。
如银行函证回函显示被审计单位在创兴银行开立的三个保证金账户余额合计10.72亿元，保证期间为2019-2024年，中喜所未关注上述情况并如实反映。
03应收账款和其他应收款审计程序执行不到位
中喜所在对珠江投资应收款项进行减值测试时未关注到部分款项未按照账龄计提坏账准备的情况，也未对欠款方还款能力进行验证；
未关注到部分欠款方存在已注销或被吊销的情况，导致未能识别出公司应收账款和其他应收款坏账计提不充分的情况。
04存货审计程序执行不到位存货
中喜所在进行存货跌价测试过程中，未考虑销售过程中的税费、部分项目中参考售价选取不符合实际情况，导致未能识别出公司存在存货跌价准备。
05投资性房地产审计程序执行不到位
中喜所取得评估师提供的评估咨询报告后，未对评估咨询报告的内容、评估过程、评估结论进行复核。
声明
信息来源：广东监管局/有删减
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