公司支付给个人的费用需要开票，如何合规降低税负压力？

在商业交易中，发票不仅仅是买卖双方权利义务的凭证，更是企业财务管理的核心工具。当前，个人和企业之间的经济活动往来愈发频繁，公司给个人支付款项，往往要求个人提供发票用于入账，完成合理的“公转私”；对个人而言，传统的预缴税率高达40%税负压力比较大。所以，往往在支付打款时，税费的处理方式和主体影响交付效率。

一、明确纳税主体

在没有提前约定，个人的收入为税前收入还是税后收入这一事项的前提下。按照现行规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

二、传统代开发票

由于个人名下没有企业或其他经营主体，无法自行灵活开票。自然人可以携带相关资料前往大厅或者在线上提交申请代开发票。个人代开发票主要缴纳增值税、附加税、个人所得税三个税种。

• 增值税（自己缴纳）：按照小规模纳税人当前1%征收率缴纳。注意，按次缴纳不能享受月销售额10万以内免征政策。当前个人免征增值税额度为500元。
• 附加税（自己缴纳）：享受“六税两费”减半优惠，按增值税额的6%计算。
• 个人所得税（企业代扣）：判定为劳务报酬的所得，代开发票环节不需要自己缴纳个税。发票会备注：个人所得税由付款方依法代扣代缴。代缴代扣税率当前执行标准为20%-40%
• 个人所得税税率表：

以个人取得50万元报酬收入（不含税）为例，企业需要代扣个税：50万×（1-20%）×40%-7000=15.3万元。实际到手34.7万，对个人而言，预缴的税负压力还是比较大。并且，次年还需要汇总个人综合所得，按照3%-45%税率汇算清缴，预缴税率多退少补。

三、地方园区优惠政策

1，在特定的税收优惠园区申请委托代开发票，符合条件，个人所得税按照经营所得缴纳。税率通常为0.5%-1.5%。加上增值税和附加税，综合税率在2.0%左右。出具发票的同时也有个人完税凭证，无需付款方再代扣代缴。园区代开，比较适合临时性，偶然性，获得高收入的场景。其优势在于线上办理，出票快。不过有个人额度的限制和人员的身份限制等。

2，若个人名下长期有业务合作需要开票，建议直接在税收园区注册成立个体工商户。除了可以享受小规模纳税人月销售额10万以内免增值税政策，申请核定后，月销售额10万内开普票还可以享受个税免征，综合税率实际为0。若业务比较成熟，年销售额450万内申请核定征收，综合税率1.56%起。

转自公——中——hao——《税清无余》