“家族式”虚开犯罪团伙骗享税收优惠被判刑！

案件背后竟然是一个“家族式”虚开犯罪团伙

发票里的“空壳”木材生意
——还原以刘闯为首的犯罪团伙虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票案件真相

国家税务总局广元市税务局稽查局联合公安经侦部门依法查处了广元永洪帅祥木业有限公司等3家公司骗享涉农税收优惠，虚开增值税发票案件。经查，2020年至2023年，以刘闯为首的犯罪团伙通过虚假注册空壳木材加工企业，在没有真实业务交易情况下，虚构原木收购业务，骗享涉农税收优惠，为自己虚开农产品收购发票307份，金额2463.43万元；为他人虚开增值税专用发票188份，价税合计2093.23万元。刘闯等7名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪，分别被判处有期徒刑四年至一年不等，并对上述7人追缴违法所得并处罚金共计279.34万元。国家税务总局广元市税务局稽查局依法对上述3家公司开具的增值税发票定性为虚开。同时，税务部门依法对13户下游接受虚开增值税专用发票的企业进行调查处理。

无厂房、无设备的蹊跷“火爆”生意

广元市税务部门通过税收大数据分析发现，成立一年的广元永洪帅祥木业有限公司（以下简称“永洪木业”）持续出现异常：该公司作为一家木材加工企业，每月电费账单几乎为零，增值税发票信息却显示其生意“火爆”；更奇怪的是，发票信息显示该公司频繁向相距千里的外省企业销售“木制品”，却又不见运费；木制品具有重量沉、体积大的特点，运输成本高，地处华北地区的企业为何要舍近求远从四川购买只经过简单加工的木制品？

为弄清疑惑，广元市税务部门依法对该公司开展初步核查，发现该公司注册地址空无一人，也没有用于生产加工的厂房和机械设备。经综合分析研判，广元市税务局稽查局依法对永洪木业进行立案检查。

检查人员向企业法定代表人核实相关情况时，得知公司的实际控制人为刘闯。随着调查的深入，刘闯投资的另外两家公司——广元庭院木业有限公司和剑阁县京贝木业有限公司也进入了检查人员的视线。这两家公司的法定代表人、投资人等主要人员与永洪木业均存在交叉任职的现象，3家公司实际控制人均为刘闯，也都存在无厂房、无设备却生意“火爆”的经营疑点，且下游受票企业高度重合。

同时，检查人员从其他部门了解到，永洪木业存在资金“快进快出”疑点，公司账户收到货款后当天转走，资金流水与正常生产经营不符。

面对诸多疑点，检查人员初步判定相关企业涉嫌团伙虚开发票，并联合当地公安经侦部门组成专案组开展案件查办。

假收购、假销售牵出“家族式”犯罪网络

专案组顺着脉络对收购业务进行核实，发现农产品收购发票上的农户根本没卖过木材，当地也没有提供大量自产原木的能力。

通过查询3家公司的银行存款账户资金流向，发现其制造虚假交易流水，公司账户收到下游企业货款后，快速转移资金到个人账户，公司账户几乎不留余额，最终回流至下游企业关联人员账户。

根据相关证据和涉案人员供述，案件真相浮出水面：这3家公司利用农产品收购发票自开便利和农产品税收优惠政策，虚构原木收购业务，在没有实际收购的情况下，为自己虚开农产品收购发票。虚构木制品销售业务，向外地企业虚开增值税专用发票并收取开票金额3%-8%不等的“点子费”，以此非法获利。

经查，3家公司2020年至2023年间累计为自己虚开农产品收购发票307份，金额2463.43万元；累计为他人虚开增值税专用发票188份，价税合计2093.23万元。

随着对发票、资金、人员关联等方面的深入调查，专案组发现案件背后竟然是一个“家族式”虚开犯罪团伙。该团伙的实际控制人刘闯和部分涉案人员均来自外省同一乡镇，组织了20多个社会闲散人员，以相同作案手法在全国各地注册了30余家空壳过票公司，涉及商贸、建筑、木材加工等多个领域，大肆接受和对外虚开增值税专用发票。

法网难逃，违法犯罪终受严惩

掌握了充分证据后，专案组一举抓获涉及3家公司的10名犯罪嫌疑人，现场扣押了相关作案工具和证据。犯罪团伙对其犯罪事实供认不讳。

四川省旺苍县人民法院依法作出判决：刘闯等7名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪，分别被判处有期徒刑四年至一年不等，并对上述7人追缴违法所得并处罚金共计279.34万元。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

据此，国家税务总局广元市税务局稽查局对上述3家公司作出税务处理决定，对其开具的增值税发票定性为虚开。13户下游接受虚开增值税专用发票的企业则由相应的税务机关依法调查处理。

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