10月1日税务新规已生效！哪些跨境企业最容易被稽查？

2025年10月1日起，跨境电商行业以数治税时代已来临。对所有在中国注册、以境内发货为主的跨境企业而言，这不仅仅是一条“监管政策”，更是一次从模式层面到底层结构的系统重构。过去靠“灰色空间”生存的打法，正在被数据透明和系统比对彻底清除。

很多卖家还没意识到，这不仅仅是税务申报的问题，而是一次决定“你还能不能做下去”的行业分水岭。

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01

监管升级是大势所趋

回看近三年，国家税务总局政策动向非常清晰：

· 2023年：建立跨境电商出口主体税务信用档案；

·2024年：要求部分地区试点跨境经营数据直连申报；

· 2025年：15号、17号公告同步实施，平台数据、报关数据、企业申报三方打通。

换句话说，从“数据孤岛”走向“数据共联”，从“抽查式监管”到“系统比对预警”，这是监管体系进化的必然阶段。

这意味着税务监管的底层逻辑已从“报多少、查多少”转变为“比对即核查”：只要你在平台、报关、税务三端的数据不一致，系统就能自动触发稽查。

02

侥幸思维将成最大风险

10月1日后的首批稽查名单，大概率会集中在两类企业：

1. 买单报关、香港公司收款的“影子企业”

这种模式在过去很普遍：国内工厂生产、境内公司发货，却挂香港公司抬头收款。表面上绕开税务，实则“三流不一致”。 新规之下，一旦出口抬头、收款主体、申报企业不一致，系统即判定为异常。轻则补缴税，重则按内销处理，补13%增值税+25%企业所得税。

2. “伪代理”出口的服务型公司

部分1039市场采购或外综服企业，在申报时只报代理服务费，未同步披露实际委托方与出口金额。 这类企业现在将被要求：同步报送委托方名称、统一社会信用代码、出口金额，否则系统将默认其为自营出口，按利润率征收所得税。

简单说，过去你可以“挂名代报”，现在系统要你“实名代报”。

03

系统比对取代人工核查

很多企业误以为：只要不出事、别被查，就没事。
但本轮监管的关键点在于：系统化比对 + 自动化预警。

税务机关将通过三大数据通道实现闭环：

✅平台端：Amazon、Temu、Shein、AliExpress 等境外平台会向税局推送卖家收入与订单数据；

✅海关端：报关企业需上报委托方完整信息，形成出口链路；

✅企业端：企业自行申报收入、利润及进项税额。

三者数据一旦出现偏差，系统将自动触发异常标记。你不报，不代表系统不知道。

04

无票采购成高税负陷阱

在当前体系下，企业是否合规，核心看三点：

过去靠无票采、低价采、代采压成本的企业，如今要么重建供应链，要么重构财务体系。

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核定征收红利渐行渐远

过去很多小体量企业依赖核定征收政策，通过固定税负比例降低成本。

但2025年以来，多地税务机关已明确：核定征收审批趋严、入门门槛提升、适用范围收窄。

核定征收未来将回归少量特定行业试点，不再是跨境卖家的“避风港”。真实申报与票据合规，将成为新常态。

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合规需系统重构

如果说以往的合规是“补票”，现在的合规是“系统设计”。

建议企业从八个环节系统化重建业务逻辑：

明确主体结构：按业务规模注册个体户/公司，建立税务身份；

确定增值税身份：小规模免税与一般纳税人退税政策差异大；

办理海关备案：确保出口报关资格合法有效；

完成外汇登记：打通合规收汇通道；

梳理交易模式：B2C / B2B / BBC 必须与报关模式匹配；

规范采购发票：建立进项发票归集制度；

统一收款主体：实现“人、货、票、账”一致；

用好退税政策：9610合规出口可享退税优惠。
过去靠“找代账”、“拼低税”，未来必须靠数据管理能力。

07

转向经营思维

对跨境企业而言，合规从不是负担，而是门票。税务红线收紧后，企业之间的竞争将不再是“谁更敢赌”，而是“谁更能合规地放大利润”。

那些仍沉迷于“灰色打法”的企业，或许还能撑一两季，但一定会在下一轮融资、品牌化、出海链条中被淘汰。而那些在今年主动完成结构优化、供应链透明化的企业，将在未来享受政策红利与融资信任。

合规，不仅是活下来的底线，更是走出去的起点。

08

合规是新周期的门票

10月1日的新规，是一道分水岭。

它让跨境电商行业告别了“信息黑箱”的旧时代，也逼迫所有卖家面对一个核心命题：

“你的模式，是否经得起数据对比？”

新的周期里，跨境卖家要从“生存思维”转向“经营思维”。唯有正视合规、精算成本、打造数据化运营体系，才能在透明监管下获得长期信任与品牌溢价。