江苏
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一家建材公司给客户开113万发票，老板按13%加收15万税点，结果税后一算账——反而亏了5万！财务总监当场崩溃：“毛利率算错，加多少点都是白忙！”
一、核心公式：税前加价点=毛利率×综合税负率
底层逻辑：
- 增值税：税率13%，但进项抵扣后实际税负远低于13%
- 附加税：约为增值税的12%（城建税7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%）
- 企业所得税：利润部分缴税（小微企业实际税率5%）
配图建议：
流程图展示“报价→计算毛利率→匹配税负率→确定加价点”四步法，标注关键计算节点。
二、算错后果：3大坑让企业倒贴钱
- 坑1：忽略进项抵扣
- 错误：直接按13%加价
- 案例：某企业采购成本70万（含进项9.1万），若开票100万仅加13%，实际税负高出7.36%
- 坑2：忘记附加税链式反应
- 增值税增加→附加税同步上升→利润被吞噬
- 公式：附加税=增值税×12%
- 坑3：低估所得税成本
- 无票支出=虚增利润→多交25%企业所得税+20%分红个税
四、实战指南：5分钟算出你的加价点
- Step1：核算毛利率
- 毛利率=（收入-成本）/收入
- 注意：成本需含无法取得发票的支出
- Step2：计算综合税负率
- 一般纳税人：税负率=毛利率×（增值税率+附加税率+所得税率）
- Step3：报价加价
- 含税价=原价×（1+税负率）
- 案例：成本70万、毛利率30%的业务，报价应加价5.64%，即100万×（1+5.64%）=105.64万
五、救命技巧：这些情况必须加价
- 客户要求专票：至少加5.64%（一般纳税人毛利率30%时）
- 垫资业务：加价点=税负率+资金成本率
- 高毛利业务：50%毛利率需加价9.4%
终极原则：
宁可加价开发票，也不要无票收入！无票支出成本高达145万，比开发票多32万。
你的行业开票一般加几个点？是否曾因算错税点亏损？
评论区留言，专家在线答疑！
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