再迎强监管风暴！5家A股公司同日被罚

第一财经 周楠

强监管风暴继续吹向上市公司，一夜之间，多家公司遭行政处罚，还有的被立案调查，部分退市公司也难逃处罚。

9月19日晚间，思科瑞（688053.SH）、复旦复华（600624.SH）等5家A股公司均公告称受到行政处罚。整体来看，上述公司多存在年报虚假记载、虚增收入等情况。其中，复旦复华三年累计虚增利润超8000万元，公司及相关责任人共计被罚超700万元。

同日，ST新动力（300152.SZ）被立案调查，事发涉嫌信息披露违法违规；恒立退收到地方证监局罚单，原因是未按期披露2024年年报，该公司已于7月中旬在深交所摘牌。

处罚的连锁反应已经显现。下周一（22日），复旦复华等4家此次受罚公司均将停牌，并自次日起“戴帽”。

复旦复华三年虚增利润超8000万

最新披露处罚情况的5家公司是思科瑞、复旦复华、科净源（301372.SZ）、创意信息（300366.SZ）和绝味食品（603517.SH）。从调查结果看，财报虚假记载是这些公司被罚的主因，思科瑞、复旦复华、创意信息均存在这一情况。

复旦复华三年累计虚增利润超过8000万元。据公告，去年8月初，该公司因涉嫌信披违法违规被立案。此后，上海证监局调查发现，复旦复华2019年、2020年和2023年的年报均存在虚假记载。

调查结果显示，复旦复华子公司海门房产开发的复华文苑住宅项目于2018年12月达到交房条件后，复旦复华开始结转营业收入、营业成本。2019年、2020年，该公司未对复华文苑住宅项目施工成本进行核算、未足额结转相应营业成本，导致上述两个年份分别虚增利润总额5065.22万元、259.2万元。

2023年，复旦复华在对复华文苑住宅项目进行存货减值测试时，将高层住宅与别墅合并为一个资产组计提存货跌价准备，不符合相关会计准则规定，导致虚增利润总额2782.13万元。

据此计算，复旦复华在上述三年累计虚增利润总额8106.55万元。最终，公司被罚款400万元，时任董事长赵文斌等6人共计被罚款370万元。

同样存在年报虚假记载的还有思科瑞、创意信息。

其中，思科瑞涉嫌虚构销售业务、提前确认收入等。据行政处罚事先告知书披露，2022年9月，该公司在未向客户公司佳缘科技交付检测货物且未经对方确认对账单的情况下确认收入，导致2022年分别虚增收入和利润总额246.93万元、203.7万元。

不仅如此，当月，思科瑞与佳缘科技签署的两笔结算合同出现重大争议，佳缘科技在之后发现问题并提出异议，但思科瑞知晓后仍确认收入，导致公司2022年分别虚增销售收入和利润总额412.46万元、178.03万元。

另据调查，同年12月，思科瑞虚构一笔与四川赛狄信息技术股份公司（下称“赛狄信息”）336.65万元的检测业务，在未收到待检货物且未真实开展检测业务的情况下，安排人员生成对账单，并利用与赛狄信息相关工作人员私人关系加盖对方公章，导致思科瑞2022年分别虚增销售收入和利润总额336.65万元、318.81万元。

综上，思科瑞2022年年报共计虚增营业收入996.04万元，虚增利润总额700.54万元。最终，公司及相关责任人被合计罚款560万元。

创意信息也存在虚增营收情况。根据四川证监局调查，2022年11月，该公司分别与国网四川综合能源服务有限公司、四川中电启明星信息技术有限公司开展业务，创意信息从事上述业务时不具有对商品的控制权，在知悉业务交易模式的情形下仍采用总额法确认收入。

经查明，创意信息2022年年报、2023年半年报分别多计营业收入2.68亿元、1.25亿元，最终，公司及4名相关责任人被合计罚款800万元。

上述3家涉财务造假的公司，在遭行政处罚的同时，还将被实施ST。

根据公告，9月22日，复旦复华、思科瑞、创意信息将自当日起停牌，次日复牌后，A股简称分别变更为ST复华、ST思科瑞、ST创意，届时日涨跌幅限制分别为5%、20%、20%。

此外，绝味食品、科净源也均在近期被罚。其中，绝味食品在2017年至2021年期间未确认加盟门店装修业务收入，导致年度报告少计营业收入，最终公司及相关责任人被合计罚款850万元；科净源未按规定及时披露担保事项，公司和相关责任人合计被罚款300万元。

另据披露，绝味食品将于22日停牌，23日复牌后A股简称变更为ST绝味，股票价格日涨跌幅限制为5%。

恒立退摘牌2个月后突遭处罚

一些已退市的公司也难逃监管处罚。摘牌2个月后，一纸罚单落在了恒立退面前。

据恒立退最新披露，9月19日，湖南证监局对恒立退及公司董事长石圣平等7人作出行政处罚，所涉违法违规事项为：未在今年4月底前披露2024年年报，时任相关当事人未能勤勉尽责。

披露显示，去年3月底，恒立退因2023年经审计净利润为负值且营业收入低于1亿元，被深交所实施退市风险警示。根据规定，若该公司2024年经审计的相关利润为负值且扣除后的营业收入低于3亿元，或年报遭遇非标意见，公司股票将被终止上市交易。

处在保壳的关键时刻，恒立退却与年审会计所出现意见分歧。今年1月中旬，该公司与深圳旭泰会计师事务所（下称 “旭泰所”）签订2024年财报审计业务约定书。4月中旬，该所签字会计师谭旭明向恒立退副总裁兼财务总监吕友帮发送公司收入调整事项说明，调整后营业收入为1.96亿元。

然而，恒立退方面并不认可旭泰所的上述意见，双方出现重大分歧。在当月召开的审计委员会会议上，石圣平称，如旭泰所出具营业收入低于3亿元的审计报告，公司就会直接退市。

此后，旭泰所对恒立退2024年审计报告出具非标意见。据披露，石圣平要求召开董事会讨论延期披露年报事项，但会议未形成最终决议，且石圣平反对审计委员会召开会议对年度报告进行审议。

去年5月6日，恒立退称，无法在法定期限内披露定期报告致股票可能被终止上市暨停牌。

在听证过程中，恒立退曾辩称，公司年报编制、披露工作遭遇实质性障碍，包括股权过户和管理层改选耗时过长、旭泰所恶意扰乱并出具重大不实的审计报告等。

湖南证监局复核认定，该公司提出的原实际控制人操控相关主体、操纵公司退市等理由缺乏事实依据，对陈述申辩意见不予采纳。

最终，恒立退被罚款350万元，石圣平等7名相关责任人被合计罚款800万元。

对于此次被罚的影响，恒立退称，该事项将对公司生产经营造成一定影响，对公司董监高组织架构会有不利影响。同时，预计本次行政处罚将加重公司财务负担。