小微企业必看！2025年税费优惠政策大揭秘！

一、增值税优惠：小规模纳税人继续免征、减征

1.免征增值税
期限：2023年1月1日至2027年12月31日
条件：月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.减征增值税
期限：2023年1月1日至2027年12月31日
内容：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；预缴项目同样减按1%预征率。

二、企业所得税：小型微利企业税负大幅降低

期限：2023年1月1日至2027年12月31日
内容：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税。
实际税负仅为5%！

认定条件（需同时满足）：

从事国家非限制和禁止行业；

年度应纳税所得额不超过300万元；

从业人数不超过300人；

资产总额不超过5000万元。

三、个人所得税：个体工商户减半征收

期限：2023年1月1日至2027年12月31日
内容：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
可叠加享受其他现有优惠政策！

四、“六税两费”减半征收：范围扩大、力度不减

期限：2023年1月1日至2027年12月31日
对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户
税种：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税
费种：教育费附加、地方教育附加
全部减半征收！

五、残疾人就业保障金：分档减缴+免征

期限：2023年1月1日至2027年12月31日
分档减缴政策：

用人单位安排残疾人就业比例≥1%但低于地方规定比例的，按应缴费额50%缴纳；

安排比例＜1%的，按应缴费额90%缴纳。

免征政策：
在职职工人数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。

六、政策延续，优惠加码！2025年小微企业迎来税务春天！

此次“春雨润苗”行动不仅延续了多项现行优惠政策，更通过优化服务、精准推送，让小微企业“懂政策、会操作、快享受”。建议各位老板财务抓紧学习，用好用足政策红利，轻松上阵、换新赋能！

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