河南
一、政策核心要点
实施时间：2025 年 1 月 1 日起全国推行
缴费限额：每年 12000 元（可按月 / 分次 / 年度缴存）
税收优惠：缴费环节税前扣除，投资收益暂免税，领取时按 3% 税率缴纳个税
新增领取情形：9 月 1 日起，大病医疗自费超当地人均可支配收入、失业满 12 个月、低保户可提前支取
二、节税金额计算
（一）按年收入分档案例
年收入 适用税率 年节税金额 领取时缴税 净节税
10 万元 10% 1200 元 360 元 840 元
30 万元 20% 2400 元 360 元 2040 元
100 万元 45% 5400 元 360 元 5040 元
（二）关键公式
节税金额 = 12000 元 × 适用税率
净节税 = 节税金额 -（12000 元 × 3%）
三、申报流程（个人所得税 APP 操作）
入口：首页【个人养老金扣除管理】→【“一站式” 申报】
验证：选择 “凭证类型 = 年度”，系统自动获取缴费记录
提交：确认金额后选择 “年度自行申报”，完成抵扣
四、领取规则
（一）常规领取（退休后）
方式：按月 / 分次 / 一次性领取，资金自动转入社保卡银行账户
缴税：单独按 3% 税率扣缴（不并入综合所得）
（二）新增提前领取情形
大病医疗：近 12 个月自费医疗费用超当地上年人均可支配收入（如北京 2024 年为 8.9 万元）
长期失业：近 2 年领取失业保险金累计满 12 个月
低保户：正在领取城乡最低生活保障金
五、避坑提醒
账户唯一性：每人仅可开立 1 个资金账户，每年可变更 2 次开户行
申报时限：当年缴存需在次年 3-6 月汇算清缴时扣除，逾期失效
资金封闭性：提前领取后再次缴存需重新满足领取条件
（信息来源：国家税务总局 2025 年第 3 号公告、人社部发〔2025〕39 号文）
关注我，投资路上多一双眼睛，少几道伤疤。若看到满眼错误，是我错了；若觉得都是对的，更是我错了。可不信不可全信，取舍由心。
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