刚刚！巴西燃油行业迎来严管时代：遏制有组织犯罪渗透市场

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巴西参议院于9月2日以71票赞成、0票反对，表决通过了《补充法案125/2022》，该草案规定了对惯常欠税者的处罚，并在燃油行业引入新的监管机制，旨在打击燃油掺假和洗钱行为。该草案随后将提交众议院审议。

该草案为识别和监管惯常欠税者（即故意和反复逃避缴纳税款的纳税人）制定了一般性规则。其主要目标是打击有组织犯罪，并在“隐形碳行动”（Operação Carbono Oculto）——在巴西历史上最大规模打击有组织犯罪集团渗透正规经济行业的行动启动后，该法案获得了新的推动力。

此次的警方行动调查了在巴西的燃油行业中，有组织犯罪集团通过金融科技公司（fintech）进行的洗钱行为。草案报告人为Efraim Filho，其中包括：对有意进入油气行业的企业设定最低注册资本限额；明确惯常欠税者不能仅通过缴清税款就可以逃避刑事责任。

该草案将惯常欠税者定义为：“作为主要债务人或共同责任人的纳税人，其税收缴纳履行表现为所欠税收金额巨大，且进行反复且无正当理由的拖欠。”

企业将提前收到通知，并有30天时间来整改或提出辩护。报告维持了联邦层面“大额欠税者”的参考标准为1500万雷亚尔的规定，州级和市级标准将由各层级政府自行制定。

在特定情况下，如被认定企业遭遇到不可抗拒力量而导致的欠税行为，这其中包括自然灾害等，将不被视为惯常欠税者。

被认定为惯常欠税的企业在某些情况下将被注销CNPJ（企业注册登记号），如这些企业为实施欺诈、共谋或偷漏税而设立。

草案条款还规定，这类企业将无法享受政府的税收优惠、不被允许参与各种招标和投标活动、不被允许申请破产保护和债务重组。该法案将在全国范围内强制执行，联邦、州及市政府均需遵守。

Efraim Filho指出，设立该草案的一个目的是挽回过去十年巴西因偷漏税行为而造成的2000亿雷亚尔税收损失，预计通过规范惯常欠税企业，可逐步挽回这部分税收损失。

预计该草案落地实施后，每年可挽回约200亿至300亿雷亚尔的税收资金。惯常欠税者信息将由联邦税务局录入相关系统进行管理，其名单将公开在联邦税务局及各州、市税务管理网站上。

草案还明确规定，惯常欠税者仅靠缴清所欠税款这种方式并不能免除其担负有的刑事责任。偷漏税问题存在于巴西多个行业，如饮料、烟草和消费品，但在燃油分销和零售行业尤为突出。为应对巴西有组织犯罪团伙对巴西国内燃油分销及零售行业的渗透，Efraim提出：巴西国家石油、天然气及生物燃料局（ANP）可要求企业提供资金来源合法性证明，并识别实际控股人，以打击“空壳公司”，减少有组织犯罪集团控制巴西国内燃油市场的风险。

与此同时，草案还规定燃油企业的最低注册资本限额为：液体燃油零售企业：100万雷亚尔；液体燃油分销商：1000万雷亚尔；液体燃油生产企业：2亿雷亚尔；

Efraim Filho还在草案中加入一项条款，要求金融科技公司（fintech）履行行政机关规定的义务，即按时使上周联邦税务局发布的规范性指令在该草案通过后具有实际法律效力。巴西政府此前颁布的规范性条例第一条规定，旨在“打击税务秩序相关犯罪，包括有组织犯罪，特别是洗钱、隐匿资金及欺诈行为”，支付机构及支付交易参与者（金融科技公司）须遵守适用于国家金融体系（SFN）及巴西支付系统（SPB）内金融机构的同等规范和附加义务，涉及定期的e-Financeira报告的提交。”e-Financeira报告是一份记录金融机构内高额资金流动的资料文件。

编译 ：Marcos

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