被出具非标审计报告后，济南上市公司数字人更换审计机构

文｜导报财经组

在对济南上市公司数字人（835670.BJ）2024年年报出具保留意见的审计报告后，信永中和会计师事务所近日被数字人撤换。

数字人8月22日晚间发布公告称，根据实际控制人、股东或董事提议或自身发展需要，拟聘任上会会计师事务所（下称“上会所”）为2025年度审计机构。

据了解，数字人2002年4月成立，主营业务是基于“数字人体技术”的数字医学教育、科普、医疗产品的研发、生产和销售，2021年11月在北交所上市，目前该公司实际控制人、大股东、董事长均为徐以发。

在2023年12月之前，为数字人提供审计服务的会计师事务所一直是天健会计师事务所（下称“天健所”），直到2023年4月，数字人还曾发布续聘公告，表示将继续聘用天健所负责公司2023年度审计工作。

但在2023年12月21日，数字人突然公告称，拟改聘信永中和担任公司2023年年报审计机构，原因是天健所已经为其提供7年服务，根据公司经营发展及审计业务需要决定换所。

只是后续发生的异常情况证明事实并没有这样简单。

今年4月29日，数字人发布2024年年报称，2024年实现营业收入6634.1万元，同比下降31.31%，净亏损415.92万元。同日，信永中和出具了保留意见的非标审计报告，原因是对数字人就部分应收账款全额计提坏账及部分退货情形无法获得充分适当的审计证据。

同时，信永中和还对数字人2024年财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告，涉及事项为未能有效执行客户交易及信用评价内部控制，未能有效评价和识别与客户交易环节取得的相关资料的真实性、可靠性，未能有效识别代理人身份导致重大审计调整等。

7月25日，北交所对数字人及董事长徐以发、总经理李庆柱、董事会秘书李相东和财务总监孔祥惠作出纪律处分，原因主要涉及财务数据错报和内部控制不完善，如2021年部分项目的收入确认依据不充分，2022年、2023年度部分业务收入确认方法应用不当。北交所还对数字人2024年年报中有关经营业绩、应收账款、非标审计意见等问题进行问询。

7月22日，数字人对问询函进行了回复，回复长达79页，信永中和也披露对该问询函的专项说明，说明长达69页。对于信永中和的审计意见，此前数字人曾公告称董事会并无异议。

上述事件发生后不久，8月22日，数字人公告称，高级管理人员蒋鑫工作调整，不再担任营销总监，但继续担任山东大区总监，营销总监职位由公司原营销中心销售经理徐勇出任。

官网信息显示，此次接任的上会所总部位于上海，山东分所位于淄博，山东分所合伙人袁涛毕业于中央财经大学，1999年开始执业，曾服务的主要客户包括天业通联、今创集团、天智航、三元生物、鲁抗医药、康惠制药、瑞丰高材等企业。

编辑 |吴淑娟

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