广东
8月15日，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称信永中和）因在一上市公司年报审计项目中存在五项违规，收到深交所监管函。这是信永中和年内第9次被监管点名。在此之前，因对多家公司出具的年度审计报告中存在虚假记载，信永中和已被监管罚没超1400万元。
同日，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中兴财所）亦因一年报审计项目存在违规，被厦门证监局警示。据券商中国记者统计，2025年以来，已经有38家会计师事务所收到监管函或行政处罚，其中有四成被罚没，金额多在200万元至5000万元之间。
2家会计师事务所同日领罚单
据深交所，经查明，信永中和在海联金汇2023年度财务报表审计业务中存在五项违规行为：
一是关键审计事项审计应对程序执行不到位；二是风险评估、内部控制测试相关审计程序执行不到位；三是对收入、存货、成本等执行的相关审计程序不到位；四是函证程序执行不到位；五是项目质量复核程序执行不到位。
最终，深交所对执行海联金汇2023年年报审计的两名签字注册会计师刘某显、李某余给予通报批评处分。同时，对信永中和出具监管函，要求其高度重视质量管理，督促相关人员扎实开展审计工作，切实提高业务质量管理水平和审计执业质量。
同日领罚单的中兴财所，则是在原新三板挂牌公司厦门海合达电子信息股份有限公司（以下简称海合达）2023年年报审计项目执业中存在六项问题：
一是控制测试程序存在缺陷；二是营业收入审计程序存在不足；三是固定资产审计不到位；四是无形资产审计不到位；五是截止性测试审计程序存在不足；六是函证程序存在不足。
据厦门证监局披露信息，中兴财所的上述问题，具体体现在对多项存在异常的情形，未保持职业怀疑，未进一步实施恰当的审计程序获取充分、适当的审计证据以支持相关审计结论。
比如在对海合达系统及软件业务营业收入执行审计程序时，仅获取相关业务的合同、发票、验收单等基础资料，未充分关注该类业务收入存在同比增长快等异常情况。再比如针对供应商发函地址存在的异常情况，未对询证函回函的可靠性保持职业怀疑。
最终，厦门证监局决定对中兴财所，以及两位签字注册会计师逯某君、冯某采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
年内16家 会计师事务所 因审计项目被罚没
如前所述，信永中和与中兴财所均因对公司的年报审计存在违规领罚，但两者又稍有不同。厦门证监局在对中兴财所出具警示函的同时，也对海合达以及该公司董事长兼总经理潘允敬、财务负责人邓春成出具警示函，主要跟财务造假有关。
厦门证监局指出，海合达在新三板市场挂牌期间财务内部控制不健全，财务核算不规范，2023年存在虚增营业收入和利润，以及虚增固定资产和无形资产的情形，导致2023年年报披露的相关财务数据不准确。
信永中和被罚，所涉公司海联金汇为深交所上市企业，该公司2023年年报目前并未被监管指出问题。而对于信永中和而言，以披露日期计，这已是其2025年年内收到的第9份罚单，其中有三次因执业的年报项目存在违规被罚款，合计罚没1434.9万元。具体来看：
7月18日，因在中泰化学2021年度审计报告存在重大遗漏、2022年度审计报告存在重大遗漏和虚假记载等违规，信永中和被新疆证监局责令改正，并没收业务收入335.85万元（不含税），并处以335.85万元罚款。
7月18日，因出具的西科农业2022年审计报告存在虚假记载等违规，信永中和被四川证监局责令改正，没收业务收入42.45万元，并处以80万元罚款。
7月11日，因为恒信玺利出具的2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载，信永中和被证监会责令改正，没收审计业务收入220.75万元，并处以420万元罚款。
年内多次领受罚单的会计师事务所，并不只有信永中和。据券商中国记者根据同花顺ifinD数据统计，截至8月17日，2025年以来，共有38家会计师事务所收到来自证监会及派出机构、交易所的罚单，合计146张。其中，大华会计师事务所、天健会计师事务所、大信会计师事务所、立信会计师事务所这四家，收到的罚单数量居前，均在10张及以上。
在这38家收罚单的会计师事务所中，16家在被监管要求责令改正的同时，没收违法收入并罚款，占比42%。其中，大信会计师事务所、众华会计师事务所、天衡会计师事务所、中兴华会计师事务所被罚没金额在千万元以上。如大信会计师事务所，今年以来，证监会对其发布6份行政处罚措施，涉6家公司年报存在虚假记载，前后6次合计被罚没4759.43万元。
责编：王璐璐
排版：刘珺宇
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