亚马逊西班牙欧盟税号（ROI）成强制要求！

亚马逊欧洲站针对西班牙市场的税务合规要求再次升级，明确规定所有涉及西班牙仓储或参与泛欧计划（Pan-EU）的卖家，仅持有本土税号（NIF）将被判定为不合规。这一政策变动犹如一记重锤，在跨境电商卖家群体中引发强烈震动，凸显出欧洲税务监管日益趋严的态势。

NIF 与 ROI：功能大不同，合规都需要

许多卖家此前认为，拥有西班牙本土税号（NIF）即可畅行无阻地开展业务，然而在欧盟复杂且不断完善的税务体系下，这种认知已不合时宜。NIF 主要用于西班牙境内的销售、清关以及纳税申报等事务，可视为企业在西班牙本土的 “税务身份证”。但它的局限性也很明显，无法满足卖家在欧盟跨境 B2B 交易中的免税需求。

相比之下，欧盟税号（ROI）全称为 “Registro de Operadores Intracomunitarios”，堪称欧盟跨境 B2B 交易的 “免税通行证”。凭借 ROI，企业能够在欧盟内部享受免税的 B2B 交易待遇，并在亚马逊平台自动开具 0% 税率发票，大大简化交易流程，降低发票管理成本。数据显示，2024 年因缺失 ROI 导致欧盟 B2B 订单被追缴 18% 增值税及滞纳金的案例增长了 40%，足以证明其重要性。从适用场景来看，NIF 立足本土，而 ROI 着眼欧盟跨境，两者相辅相成，共同构建起卖家在西班牙及欧盟市场合规经营的税务身份基础。

（本土税号（NIF）& 欧盟税号（ROI））

四类卖家受影响，强制申请刻不容缓

依据亚马逊最新政策，以下四类卖家已被明确纳入强制申请 ROI 的范畴，且需在 90 天内完成申请流程，否则将面临严厉处罚：

1、泛欧计划参与者：泛欧计划允许卖家将商品存储于欧盟任意国家仓库，以实现高效配送。但缺少 ROI，商品无法实现跨境调拨，卖家不仅会失去泛欧物流补贴，还会导致商品从西班牙仓库强制下架，无法借助亚马逊强大的欧洲物流网络，运营成本大幅增加，销售业绩也将遭受重创。据统计，未合规的泛欧卖家平均物流成本增加 40%，商品下架率高达 68%。

2、西班牙仓储卖家：无论是使用亚马逊 FBA 服务，还是租赁第三方海外仓，只要在西班牙存储库存并向其他欧盟国家销售商品，ROI 便成为刚需。从 2023 年到 2024 年，这类卖家的 ROI 申请率从 60% 迅速攀升至 91%，也反映出政策驱动下卖家合规意识的提升与形势所迫的无奈。

3、欧盟 B2B 交易频繁卖家：若卖家的 B2B 订单占比超过 20%，更需重点关注。没有 ROI，所有面向欧盟企业客户的订单都需缴纳 21% 的西班牙增值税，极大压缩利润空间，在激烈的市场竞争中处于劣势。2024 年，因缺失 ROI 而被补税的卖家平均损失达 1.2 万欧元 / 家。

4、计划拓展欧洲市场新卖家：对于新入局者而言，建议从一开始就申请 ROI，提前布局，避免后续补申请时面临繁琐流程与潜在合规风险，为欧洲市场拓展之路扫除障碍。

申请流程不简单，步步谨慎保通过

申请西班牙欧盟税号 ROI 需满足严格前置条件，准备过程较为繁琐：

1、必备材料准备：卖家需持有西班牙本土税号（NIF）证书，并确保亚马逊店铺已绑定 NIF；同时提供近 3 个月销售证明，以及欧盟跨境交易记录，用以证明业务的真实性与跨境交易需求。

（亚马逊销售证明）

（欧盟B2B发票）

2、海牙认证与电子签名：法人证件、营业执照等相关文件需完成海牙认证，以确保文件在国际间的法律效力；还需申请西班牙电子签名，用于后续与税局的电子通信，保障信息交互的安全性与有效性。

3、ECL 申报：在申请 ROI 前，需完成当季度的 ECL 申报（欧盟 B2B 交易申报），并提供申报回执，这是税局了解卖家跨境交易情况、确保税务合规的重要依据。

提交申请后，西班牙税局通常会在 1 - 2 个月内发送调查问卷，内容涉及企业业务模式、交易对象、金额等关键信息，卖家务必如实、准确回复，并提供相关证明材料。整个申请周期较长，从准备材料到最终获批，平均需要 3 - 6 个月，卖家需提前规划，预留充足时间。

获批之后莫大意，持续合规是关键

卖家成功获得 ROI 后，并非一劳永逸，后续合规维护同样重要：

1、VIES 系统定期验证：通过欧盟增值税信息交换系统（VIES，网址：https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat - validation）实时查询 ROI 有效性，不仅要确认税号显示 “有效”，更要关注 “欧盟交易资格” 状态为 “已激活”，确保税号处于可用状态。

2、重视税局信件沟通：西班牙税局会通过邮件或平台消息发送调查通知，卖家需设置专人负责监控税务邮件，务必在 7 天内回复，否则将直接导致税号冻结，影响业务正常开展。

3、规范 ECL 申报流程：每季度按时提交欧盟跨境销售报告（ECL），申报数据误差应控制在 5% 以内，否则极易触发税局审查。一旦发现申报数据不实或逾期申报，将面临罚款等严厉处罚，逾期 1 个月罚款 100 欧元，超过 12 个月按应缴税金的 20% + 滞纳金处罚，若被认定故意逃税，罚款比例可达应缴税金的 50% - 150%。

此次亚马逊对西班牙欧盟税号 ROI 的强制要求，为跨境电商卖家敲响了合规警钟。在欧洲市场税务监管趋严的大背景下，卖家应积极应对，及时申请 ROI 并做好后续维护，确保业务合规运营，方能在竞争激烈的欧洲电商市场站稳脚跟，实现可持续发展。