一般纳税人注意！这些情况不能领增值税专用发票？你知道吗？

增值税专用发票是企业的“税务生命线”，但您知道吗？
国家税务总局近期明确了多项不得领用开具专票的情形，本文将结合最新政策，为您全面梳理风险点，助您避开税务雷区！

一、税务登记与核算不合规，直接失去领用资格

根据《增值税专用发票使用规定》第八条，以下两类情况将被直接限制专票领用：

1. 会计核算不健全：无法向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他增值税税务资料的企业，不得领用开具专用发票。这是税务管理的基础红线！
2. 超标准逾期未完成一般纳税人认定：年应税销售额超过小规模标准却未在规定时间内办理登记的企业，次月起不得抵扣进项且禁用专票

二、税收违法行为未整改，领用资格被暂扣

税务机关对以下两类行为采取 "零容忍" 态度：

1. 拒不配合税务处理：存在偷税、抗税等《税收征管法》规定的违法行为，且拒绝履行税务机关处理决定的企业。
2. 屡教不改的发票管理乱象：（1）虚开增值税专用发票——触碰法律底线的首要禁令（2）私自印制专用发票——严重扰乱发票管理秩序（3）向非税务机关购买专票——来源非法即属违规（4）借用他人专用发票——发票必须“名实相符”（5）未按规定开具发票——包括项目不全、错格压线等（6）未按规定保管专用发票和专用设备——专票保管有严格标准（7）未及时办理防伪税控变更发行——系统管理不可松懈（8）拒不接受税务机关检查——配合检查是法定义务

特别警示：已有上述情形且已领购专票的，经责令整改仍未纠正的，主管税务机关将暂扣结存专票及IC卡！

三、发票管理漏洞百出，领用资格受限制

日常管理中的细节疏忽也可能触发限制：

1. 保管措施不到位：未设专人保管、未按要求存放发票，甚至擅自销毁发票联次的企业。
2. 未按规定开具发票：如未按规定填写开票信息、未在纳税义务发生时及时开票等，可能导致税务机关暂停其专票使用权。

四、特定业务场景限制

1.购买方是自然人消费者：应税销售行为的购买方为消费者个人的，只能开具普通发票。

2.适用免税规定的销售行为：发生免税应税行为时不得开具专票。

3.出口业务：

（1）实行增值税退（免）税办法的零税率应税服务

（2）出口货物劳务（输入特殊区域水电气除外）

【结语】税务合规是企业稳健发展的基石，关注政策动态、规范发票管理，才能在合法经营的同时最大化税收红利。

您是否遇到过专票领用难题？欢迎在评论区留言分享您的经历或困惑，我们将精选问题为您解答！