日本税收连续5年创新高，中国税收最近5年2增3降，是何原因？

内容提要：

2024年，日本税收增长4%，达75.23万亿日元，法人税和消费税创新高，工资涨幅3.8%，创33年新高，GDP增长2.9%。中国GDP增长5%，但税收下降3.4%，企业利润和工资增速远低于GDP。如何像日本一样，确保经济增长的含金量，在GDP增长的同时，实现税收、企业利润、个人工资的协调增长，是一个现实问题。

一、2024年日本税收增长4%，连续5年刷新历史最高纪录，2024年的薪酬涨幅也创下33年来的最高水平。

日本财务省7月2日公布的年度数据显示，2024年度日本国家一般会计税收为75.232万亿日元，较上年度增长4%，自2020年以来，连续5年刷新历史最高纪录。

推高日本总体税收的是法人税，较上年度增长13%。从企业征收的法人税收入为17.91万亿日元，达到泡沫经济时期1990年度（18.38万亿日元）以来的最高水平，显示企业业绩增长的效果已经显现出来。

日本上市企业的2024年度业绩刷新历史最高纪录，企业收益增长的效果十分明显。母子公司之间分红征税相关制度变更这一特殊因素也推高了法人税收入。

日本的消费税增长8%，达到25.02万亿日元，连续8年刷新历史最高纪录。除了日本国内消费保持坚挺外，还受到了物价上涨的影响。

2024年，东京证券交易所（TSE）上市企业总数超3900家，他们的净利润连续第三年创历史新高。2024年，他们的净利润同比增长15%，超出市场预期12%。

俗话说，税收是经济的晴雨表。从税收角度看，在“安倍经济学”通过超宽松货币政策、扩大财政支出和经济改革组成的“三支箭”来恢复企业业绩、提高就业率及工资收入，最终扩大个人消费，形成个人消费增长和企业业绩互相促进的良性循环的引导下，日本走出了长达30年的经济通缩，在连续5年实现税收增长、工资增长后，于2021年开始实现GDP持续增长，2022年开始结束了物价通缩，消费者价格指数开始上涨。

到2024年，日本GDP增长2.9%，CPI增长2.5%，平均月薪增加了3.8%，薪酬涨幅创下33年来的最高水平。

二、在GDP增长5%的环境中，2024年中国税收下降3.4%，非私营单位平均工资增长2.8%，私营单位平均工资增长1.7%。

与日本去年GDP增长2.9%相对，中国的GDP增长了5%，经济增长速度是日本的1.7倍。但在靓丽的经济增速下，国家、企业和个人获得的收入，却远远落后于GDP的增长。

根据财政部发布的2024年中国财政政策执行情况报告，2024年，全国税收收入174972亿元，比上年下降3.4%。这是最近五年中，中国税收收入的第三个下降年份。其中2020年下降2.3%，2022年下降3.5%。

其中，国内增值税下降3.8%，国内消费税增长2.6%，进口货物增值税、消费税下降1.6%，个人所得税下降1.7%。2024年，中国企业所得税收入为40887亿元，同比下降1%。这种连续2年下降的情况，历史上比较少见。

税收收入是国家依据税法从企业和个人收入中获得法定收入的总和。2024年在经济增长中，不仅国家获得的税收下降，企业和个人所得也极不对称。

拥有垄断经营地位和各级政府保驾护航的国有企业，2024年总收入为847226亿元，同比增长1.3%。利润总额为43505亿元，同比增长0.4%。国企的收入和利润增长虽然好于税收增长，但远低于5%的GDP增速。

根据中国上市公司协会公布的数据，企业中整体素质较高的上市公司，沪、深、北三家证券交易所共5412家上市公司2024年年度报告，合计实现营业收入71.98万亿元，比2023年的72.7万亿元下降1%；实现净利润5.22万亿元，比上一年的5.71万亿元下降8.6%。

个人的所得，也未能跟上GDP的增长。根据国家统计局的数据，2024年，全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为124110元，比上一年增长2.8%；城镇私营单位就业人员年平均工资为69476元，比上一年增长1.7%。均创下至少20年来的工资增速最低值。

三、如何像日本一样，确保经济增长的含金量，实现税收、企业利润、个人工资与GDP的协调增长？

2019年，日本GDP为544.5万亿日元，日本税收收入为58.4万亿日元，税收占比10.7%；2024年，日本GDP名义增长11.9%至609万亿日元，日本税收收入增长28.8%至75.23万亿日元，税收占比增加到12.4%。日本自2019年以来，并未增加税种，也未增加税率，税收增长幅度是经济增长的2.4倍。当然，日本税收增加与日本股市这两年增幅较大，以及海外企业利润在日本经济开始复苏后返回，也有较大的关系。

2019年，中国GDP为98.65万亿元，税收收入为15.8万亿元，税收占比16%；2024年，中国GDP名义增长36.8%至134.91万亿元，是日本的3.1倍；税收收入增长10.74%至75.23万亿元，仅为日本的37%；税收占比下降到13%。中国自2019年以来，也未增加税种，仅个人所得税扩大了抵扣。

从个人收入来看，根据Statista和厚生劳动省数据，2019年日本全职劳动者的平均月薪约为30.7万日元，2024年35.81万日元，增长16.6%，是GDP增幅的1.4倍。

2024年，全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为124110元，比2019年增长37.1%；城镇私营单位就业人员年平均工资为69476元，比2019年增长29.6%。按城镇单位就业人员中私营和非私营比例推算，2024年城镇单位就业人员年均工资97885元，比2019年的75758元增长29.2%。增速比私营工资增速还低，是因为工资较低的私营单位就业占比从2019年的40%扩大到2024年的48%。

由于收入更低的个体户和灵活就业人员占比从2019年的29.9%增加到2024年的34.7%，如果计算包括所有城镇就业人员的工资，增速还会明显降低。

中国的2019年至2024年城镇单位就业人均工资增幅比GDP名义增幅低2成。从收入的角度揭示了中国供给过剩、需求不足的原因。

经济增长了，但国家的税收下降了，企业的利润减少了，劳动者的工资收入也比经济增速低，中国的这一经济现状显示，依靠投资虽然能够得到我们需要的经济增速，但这种结构的经济增长，实际上难以转化为国家、企业和个人的收入，因而没什么价值。

因此，与其继续投资过剩的产业，投资利用率很低的基础设施，投资重复建设，还不如将用于投资的国有资金，划出一半甚至更大的比例用于补贴就业人员的社保与医保，并要求企业将本该由企业缴纳但由政府补贴的社保和医保，折算为工资发给劳动就业人员，从而增加消费者的收入，提高其购买能力，推动消费复苏，从需求的根源上解决日益严重的供给过剩问题，迎接下一步出口可能更为困难的挑战。

【作者：徐三郎】