个体户新政！2025年7月15日起实施！

注意！2025年起个体户将面临全面调整，速看最新应对指南

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个体工商户登记迎来重大变化

7月15日起施行！

6月13日，国家市场监督管理总局发布《个体工商户管理规定》。个体工商户登记迎来了重大变化！

划重点！！！

1、在细化和完善登记规则方面，《规定》明确了个体工商户登记管辖，个体工商户应当向其经营场所所在地登记机关申请设立登记；仅通过网络开展经营活动的平台内经营者申请登记为个体工商户，应当向经营者住所所在地的登记机关申请设立登记。

细化了个体工商户住所和经营场所登记规则，个体工商户可以在其登记机关辖区内申请登记一个或者多个实体经营场所，在其登记机关辖区以外从事依法需要登记的经营活动的，应当另行设立个体工商户；仅通过网络开展经营活动的平台内经营者申请登记为个体工商户，可以将电子商务平台提供的网络经营场所登记为经营场所。

2、在优化登记服务方面，《规定》明确了个体工商户跨区迁移的，登记机关应当按照规定做好信息对接、档案迁移等工作。细化了对外投资的规定，明确个体工商户投资设立或者参股企业的，应当以其经营者作为股东（投资人、合伙人）。

3、在健全退出机制方面，《规定》完善了个体工商户注销制度，明确个体工商户正在被立案调查、采取行政强制措施或者受到罚款等行政处罚尚未执行完毕的，不得申请办理注销登记。增设了另册管理制度，规定个体工商户被列入经营异常名录满两年未移出的，登记机关对其进行另册管理，在国家企业信用信息公示系统上作出特别标注并向社会公示，不再按照登记在册的个体工商户进行统计和登记管理。

4、办法自2025年7月15日起执行。

02

2025年所有个体户必须这样做！

一、了解核定征收转查账征收，到底有啥区别？

以前个体户多用核定征收，税低、操作简单，比如月入10万以下免增值税，个税按0.5%-1.5%交。但2023年起，税务局逐步要求个体户改为查账征收，必须规范记账、保留发票！

核心变化对比：

1、增值税：月销售额≤10万（季度≤30万）仍免税，但开专票要交税。

2、个税：核定征收税率低，查账征收按5%-35%阶梯交税，但年收入200万以内部分减半优惠。

3、发票要求：过去用收据、白条也能入账，现在必须凭发票，否则可能被系统预警。

记账不规范的，赶紧学习新规则！
二、严查下，个体户开票应注意以下细节

1、具有真实的注册地址和真实的经营场所

若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。
利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

2、成立具有合理的商业目的

切记个体户不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

3、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

4、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

5、签订了证明业务真实的合同或者协议

不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

6、对外销售有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！
三、收到税务预警怎么办？3个实用解决方法

最近不少小伙伴反映，切换查账征收后，系统提示“成本费用与发票不符”！

别慌，按这3步处理：

方法1：实际花了多少钱，就填多少钱

按真实支出填报，备注“据实申报”

关键点：以后尽量拿发票，别总用这招，次数多了容易被盯上。

方法2：解释历史遗留问题

填报说明写：“之前核定征收习惯用收据，现在已整改，后续会规范拿票。”

税务局态度：只要支出真实合理，一般不会深究。

方法3：实在搞不定？考虑升级或注销

升级为企业：适合长期经营的企业，税务更规范

注销重开：适合问题多的个体户，但得先清税，各地流程松紧不一

避坑口诀：该拿的发票别偷懒，收据白条尽量少用！

03

个体户都有哪些税收优惠？

个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，所以：

一、增值税

（一）满足一定销售额标准免税

1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

二、附加税费

1.个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

2.个体工商户可免征印花税

个体工商户的以下凭证，免征印花税：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

三、个人所得税

优惠政策：

注意！小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！

依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

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全了！个体户常见涉税风险！

不想被查，赶紧对照自查！

不少人对个体户存在一定的误解，觉得个体户如果不开发票，就不需要报税，这个说法当然不靠谱，个体工商户不仅需要报税，符合条件的还需要按照规定建账！

今天，小编给大家整理了个体工商户常见的涉税风险合集，个体工商户赶紧对照自查！

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