北京
今年6月是全国中小企业服务月，促进中小企业合规管理是重要活动内容。在重庆市巫山县，中小经营主体达3700余户，其中超四成委托涉税专业服务机构代理涉税业务。近日，该县税务局面向全县33户涉税专业服务机构，通过专题讲座、案例剖析、互动答疑等形式，进一步规范涉税专业服务机构及从业人员执业行为，促进其帮助中小经营主体依法处理涉税业务，共同构筑合规经营的市场生态。
培训现场。余琦摄
解读政策 涉税专业服务机构应加强合规建设
“国家税务总局令第58号《涉税专业服务管理办法(试行)》自今年5月1日起施行。”培训中，巫山县税务人员鲁力围绕促进涉税专业服务机构及人员合规执业，详细解读了《办法》中管理与服务、监督检查、处理与处罚三部分内容和相关新规定。
“《办法》以部门规章形式公布施行，补齐了现有规范性文件法律层级偏低等制度短板，与前期出台的涉税专业服务信息采集、信用评价管理、基本准则及职业道德守则等相关税务规范性文件相衔接，形成相对完备的涉税专业服务管理制度体系，更好助力涉税专业服务行业健康发展。”鲁力举例说明，比如《办法》明确，税务机关运用信息技术，对涉税专业服务机构及涉税服务人员赋予信用码，推行实时动态信用积分记录及查询，强化正向激励。又如，税务机关采取提示提醒等方式，推动涉税专业服务机构完善内部控制制度；对违反《办法》的机构和人员可采取信用惩戒等处理处罚措施。
值得注意的是，《办法》第十六条规定了涉税专业服务机构应当加强合规建设，按照涉税专业服务业务规范的要求，完善内控制度，建立质量管理制度、风险控制机制，规范承揽和开展业务。涉税专业服务机构及涉税服务人员在业务实施过程中，应当加强对委托人的税法宣传辅导，促进提高税法遵从度。
鲁力还重点解读了《办法》变化的内容。例如，将涉税专业服务机构及涉税服务人员违法情形由7项增加到9项，新增内容包括：第四项“公开歪曲解读税收政策扰乱正常税收秩序”，第五项“唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动”。
“通过明确合规建设的方向，提醒涉税专业服务机构和从业人员的义务，将在一定程度上推动涉税专业服务行业良性发展，减少从业人员的执业风险。”重庆小渝儿代理记账有限公司会计向霞表示。
案例剖析 5类10种违规享受税费优惠情况高发易发
按照《办法》，涉税专业服务分为一般涉税专业服务和特殊涉税专业服务。其中，一般涉税服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、其他税务事项代办和其他税务代理；特殊涉税专业服务则包括专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证和纳税情况审查。
“这些业务处理，稍有不慎就可能违法违规。比如，大家都知道虚开发票是不能触摸的‘高压线’，但是优惠政策享受不规范等类型的风险，很多人容易掉以轻心。”培训中，巫山县税务人员罗毅结合实际案例，解读了涉税专业服务机构在实务中容易发生的涉税风险事项。
围绕违规享受税费优惠政策，罗毅介绍，近日税务总局通报的浙江某财务咨询公司利用税收优惠政策为代理企业“谋福利”，通过操控伪造符合生活性服务业纳税人身份的空壳公司，套取加计抵减政策红利，帮助代理企业偷逃税款600余万元。该财务咨询公司被依法没收违法所得77万元，并将其纳入涉税服务失信名录，其代理企业被处少缴税款的0.5倍罚款319万余元。
“涉税专业服务机构和从业人员如果帮企业违规享受优惠政策，一经查实，将会导致企业纳税信用扣分、降级，涉税专业服务机构也可能被纳入失信名录，甚至被停止执业。”罗毅提醒，通过梳理总结，日常有5类10种违规享受税费优惠情况高发易发。具体包括：研发费用加计扣除方面的虚列研发费用、虚构研发人员、研发活动不符、费用归集混乱；小型微利企业优惠方面的虚增成本和隐匿收入；高新技术企业优惠方面的高新收入不达标、研发费用归集不合规；软件产品增值税即征即退方面的违规取得计算机软件著作权登记证书并伪造相关业务；小规模纳税人减免增值税方面的拆分经营收入。
活动结束后，巫山县税务局工作人员解答涉税专业服务机构代表问题。余琦摄
活动中，巫山县税务人员还解答了涉税专业服务机构人员提出的10个涉税问题，并现场组建“涉税专业服务交流答疑群”，指定专人负责收集响应操作类、政策类疑问，及时推送相关操作指南、流程优化通知等，线上解答常见问题，努力做到问题有人答、建议有反馈、优化有进展。
巫山县税务局党委书记、局长张剑锋表示，将持续聚焦中小企业合规经营，从及时跟进普法、完善常态化沟通机制、强化信用管理结果应用、做实税务风险提示提醒等方面着手，引导中小企业知合规、重合规，切实促进中小企业良性健康发展。(余琦)
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