国家税务总局发布：2025年度享受增值税加计抵减政策，关键解读！

2025年5月28日，三部门联合发布了《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2025〕217号）。这一政策延续并优化了2023年第43号公告确立的先进制造业企业增值税加计抵减机制，该政策为符合条件的先进制造业企业带来实质性税收优惠，降低企业运营成本，激励研发投入，提升产业竞争力。本文将从政策的核心变化、具体影响范围、企业应对策略等维度进行全面分析，帮助相关企业准确把握政策要点，充分享受税收红利。

01政策核心—明确“谁能享”

2025年新政的核心目标是通过增值税加计抵减政策，降低先进制造业企业税负，激励企业加大研发投入、提升创新能力。其覆盖范围精准锁定两类主体：高新技术企业中的制造业一般纳税人（含非法人分支机构）。

具体而言，企业需满足四大基础条件：

1. 资格条件：2025年内须具备高新技术企业资格（以证书有效期为准）；
2. 研发与经营条件：2024年研发支出、研发人员比例、高新技术产品收入占比符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）要求，且制造业销售额占全部销售额比重超50%（不含税）；
3. 合规记录：申请前36个月内无骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为，未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
4. 行业属性：制造业判定以《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）中“制造业”门类（C类）为准。

02细节优化—“精准滴灌”

相较于2024年政策，2025年新政在延续原有框架的基础上，对申报流程、时间节点、分支机构处理等细节进行了调整，主要体现为“三明确、两强化”：

（一）明确申报时间与享受时限，避免政策空档期

• 已有名单企业：2024年度已享受政策的企业，若2025年高新资格仍有效，需自2025年4月30日起暂停享受，拟继续申请的需在2025年6月至2026年4月每月1-10日提交申请；
• 新申请企业：2025年9月起每月1-10日可提交申请，截止时间为2026年4月10日；
• 享受时限分层：根据高新资格有效期，企业享受政策时间最长可覆盖至2026年4月30日（如高新资格2025年全年有效或年内到期但年内重新认定），最短为2025年全年（如高新资格年内到期且未重新认定）。

（二）明确分支机构处理规则，兼顾汇总与独立纳税场景

• 增值税汇总纳税企业：由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策；
• 非汇总纳税企业：总公司与分支机构分别计算销售额及比重，所在地工信、科技、税务部门分别审核，符合条件的可独立享受。

（三）强化动态监管与风险防控

新政新增“负面清单”条款：企业发生更名、迁移或重大变化需及时报告并更新信息；税务部门若发现企业不符合条件（如虚假申报、高新资格失效），将立即停享政策并追缴税款，同时推送至工信部门纳入“不再享受名单”；地方部门需建立信息共享与协同监管机制，确保政策精准落地。

03哪些企业需重点关注

2025年新政的直接影响人群为高新技术企业中的制造业一般纳税人，尤其以下几类企业需重点关注：

（一）存量享受企业：需及时“续申报”

2024年度已享受政策的企业，若2025年拟继续享受，需在2025年6月起每月1-10日提交申请，避免因逾期暂停优惠。

（二）新认定/新迁入企业：把握申报窗口期

2025年新认定的高新技术企业，或从其他地区迁入的高新技术制造业企业，可在2025年9月至2026年4月期间提交申请，享受最长17个月的政策红利（至2026年4月30日）。

（三）分支机构企业：明确纳税模式影响

增值税汇总纳税的总公司需统筹计算全系统制造业销售额，而非汇总纳税的分公司可独立申报，企业需根据自身税务架构选择最优策略。

04企业如何应享尽享

为确保政策红利精准落地，企业需重点做好以下工作：

1. 提前自查资格：对照高新技术企业认定标准（研发费用占比、科技人员比例、高新收入占比等），确认2024年是否符合条件；同步检查高新证书有效期，避免因资格过期错失政策。
2. 规范申报流程：通过“高新技术企业认定管理工作网”提交申请，确保材料真实、完整（如研发费用辅助账、知识产权证明、销售额统计台账等），并留存备查。
3. 关注分支机构管理：汇总纳税企业需与财务部门核对全系统销售额数据；非汇总纳税企业需与分支机构所在地税务部门沟通，确保各自申报口径一致。
4. 强化合规意识：避免触碰“虚开发票、骗取退税”等红线，定期自查税务风险；若发生更名、迁移等重大事项，需及时向高新认定机构报备并更新信息。

温馨提示：更多增值税、企业所得税税负重的问题，欢迎联系小编。