浙江
分享至
企业经过调整，预缴的企业所得税大于全年应缴纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做补缴税款的相反分录。
1、企业会计准则账务处理如下：
申请退税的所得税之前没有计提现在补计提
借：应交税费-应交企业所得税费用
贷：以前年度损益调整
实际退税
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税费用
结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、小企业会计准则账务处理如下：
退税的所得税之前没有计提现在补计提
借：应交税费-应交企业所得税费用
贷：所得税费用
实际退税
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税费用
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
