四川
文/梧桐晓编
5月16日，深圳证券交易所发布对五矿证券股份有限公司、中审众环会计师事务所的监管函，对山西凝固力新型材料股份有限公司及相关当事人、对签字注册会计师朱晓红、徐灵玲，对保代王文磊、颜昌军给予通报批评的决定。五矿证券、中审众环分别是山西凝固力创业板IPO的保荐机构、审计机构。中国证监会现场检查发现了五矿证券、中审众环、山西凝固力的众多违规行为。山西凝固力创业板IPO已于2024年1月18日被终止审核。
2022 年 12 月 27 日，深交所受理了山西凝固力创业板IPO的申请。经中国证监会现场检查发现：
五矿证券、中审众环在执业过程中，存在以下违规行为：1、对发行人发出商品相关事项核查不到位；2、对发行人收入确认及相关内部控制情况核查不到位；3、对发行人研发相关内部控制核查不到位；4、对发行人原材料采购和生产入库相关内部控制核查不到位；5、对发行人销售服务商核查不到位；6、其他问题：对发行人信息系统内部控制情况核查不到位；资金流水核查程序执行不到位；函证程序执行不到位；访谈及走访核查程序执行不到位。五矿证券还对发行人公司治理情况核查不到位。深交所决定对五矿证券、中审众环采取书面警示的自律监管措施，对五矿证券保代王文磊、颜昌军，对中审众环签字会计师朱晓红、徐灵玲给予通报批评的处分。
山西凝固力及相关当事人（实际控制人、董事长王建中，实际控制人、董事、总经理王二中，财务总监兰颖）存在以下违规行为：1、对发出商品相关事项的问询回复与实际情况不符，未充分披露发出商品环节相关内部控制不规范等事项；2、披露的收入确认依据与实际执行情况不符，未充分披露收入确认相关内部控制不规范等事项；3、未充分披露研发相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符；4、未充分披露原材料采购和生产入库相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符；5、未充分披露信息系统内部控制不规范、公司治理不规范等问题。深交所决定对山西凝固力及相关当事人给予通报批评的处分。
（为简化，主文略）
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