北京
近日，重庆市税务局、重庆市商务委联合举办“渝税通”大讲堂，为30余家重庆民营企业代表详细讲解境外投资企业合规风险、境外投资备案管理等，帮助重庆民营企业在“走出去”过程中更好地应对跨境投资中的相关问题，提升企业的国际竞争力。
合规经营是企业可持续发展的基石，重庆民营企业在拓展海外市场时，需要应对公司注册、外汇管理、税务合规等复杂的法律合规要求。合规风险因各国法律和监管制度的差异而异，了解并有效管理合规风险对企业长远发展至关重要。
“各国在公司注册、市场准入、许可证申请等方面的要求差异显著。”重庆市商务委对外经济合作处副处长陈功铭提醒，有些国家对外资持股比例设限，如印尼要求使用当地货币注册公司，对外资比例有严格规定。此外，市场准入还涉及行业准入条件和审批流程，特别是在美国和欧盟的金融、能源、通信等领域，企业需多次审批并符合高标准的合规要求。
税收政策的变化是境外投资税务风险的重要来源，不同国家的税制差异可能导致企业面临不同的税率和税收优惠政策。全球最低税规则要求跨国企业遵循最低税率的标准，从而减少跨国企业避税的空间，保障全球税收体系的公平性。“2024年，该规则在众多国家(地区)落地生效。大家一定要关注投资目的地国家(地区)全球最低税落地情况，做好税收测算，遵守相关国家的征管规定。”重庆市税务局国际税收管理处副处长石媛媛表示，尤其是在过去四个财政年度中至少有两年的合并收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业集团，需要重新评估全球业务布局和税务架构。大型跨国企业在相关税收管辖区的有效税率若低于15%，可能面临被征收补足税的风险。
转让定价问题也是境外投资中常见的税务合规风险之一。“走出去”企业在设定内部交易价格时，需要考虑市场行情、成本结构等多种因素，合理确定交易价格，以符合各国的税务要求。“企业可能会因为与关联企业之间的交易定价不合理，或未能准备充分的转让定价文档，而被国外税务部门认定为存在转让定价问题，引发补税和罚款的风险。”石媛媛建议，企业在境外投资前，应组建专业的税务团队，充分了解目标国(地区)的税收法规，以确保合规。
开放是重庆的鲜明标识，渝企出海既是践行国家战略，也是新时代西部大开发的重要战略布局。2024年，重庆对外非金融类实际投资6.3亿美元。“重庆企业出海投资备案审批程序需要经过地方商务部门，即重庆市商务委员会所负责的新设境外子公司备案，以及并购境外公司的备案。”陈功铭介绍，申请人需要准备新设境外子公司申请书、国内投资主体的营业执照、设立境外子公司前期工作的情况说明等相关材料。需要注意的是，如果投资主体在领取证书后的两年内未进行相关境外投资，证书将自动失效。
《中国税收居民身份证明》(以下简称《税收居民证明》)如同中国居民在跨境经济活动中的“税收护照”，在重庆民企出海过程中同样扮演着关键角色。随着国内企业“走出去”步伐加快，投资目的地持续扩大，参与境外经济活动的深度和广度持续拓展，需要用到《税收居民证明》的场景也越来越多。“4月1日起，国家对开具《税收居民证明》的四个方面事项进行了优化，分别是扩展《税收居民证明》适用场景、业务全流程网上办、调整《税收居民证明》内容、压缩办理时限，将政策红利直接转化为企业竞争力，为企业‘走出去’按下加速键。”活动中，石媛媛介绍，企业可通过登录电子税务局网站，依次点击“我要办税”—“证明开具”—“中国税收居民身份证明开具”，按照系统提示填写基本信息、上传所需资料。若相关信息及资料符合受理条件，主管税务机关将在7个工作日内办结。开具完成后，企业可在电子税务局网站首页“我的提醒”处收到“中国税收居民身份证明开具结果提醒”，下载《税收居民证明》。
重庆税务部门相关负责人介绍，“渝税通”大讲堂是重庆市税务局“税路通·渝税通”品牌的系列活动之一，后续将持续发力，不断探索管理服务一体化新举措，聚焦“走出去”企业涉税难题，以更专业的跨境税费服务，助力“走出去”企业行稳致远。(牟馨馨)
来源：重庆市税务局
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