2025年专项整治来了！4月7日起，10条红线千万别碰！企业立刻对照自查！

税务局专项整治开始了！这10条红线，企业千万别碰！

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01

税务局将开展7个领域专项整治！

4月1日国家税务总局召开新闻发布会。会上，国家税务总局稽查局局长郭顺民指出：

2025年国家税务局总局将开展7个领域的专项整治行动。

具体内容如下：
我们将制定税务涉企执法专项行动工作实施方案，开展自查自纠，加强涉企税务检查的扎口管理，优化检查程序和标准，既严厉打击涉税违法行为，又尽可能减少对企业正常经营的干扰。同时，深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域专项整治，在此过程中对违反规定乱检查乱作为、涉嫌违纪违法的税务干部，严肃追究责任，深入推进全面从严治党和全面从严治税有机贯通。

02

税局稽查，怎么查？范围怎么界定的？

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

03

税务稽查趋严财务必知的

5大税种风险点！

一、增值税

二、企业所得税

三、个人所得税

四、其他税种

04

警惕！

会计这9种行为不要再有了！

1、虚开发票。虚开发票偷逃税款是最常见的形式，会计们一定要认清自己的责任和底线。

2、虚列成本费用。长期购进原材料或商品暂估入账；虚增工资；购买大量费用发票等等。

3、虚假申报。不交或少交社保，少报个税，不开票收入不申报增值税、企业所得税等等。

4、利用税收优惠。利用税收优惠政策，粉饰数据以享受优惠。

5、财务造假。两套账或多套账，少列收入或多列支出。

6、阴阳合同。将金额拆分多个合同，少开发票，从而达到“节税”。

7、利用空壳企业套利。没有实际真实的业务，利用税收优惠，虚开发票牟利。

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