CRS可以开始申报了

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Part . 01

2024

CRS报送相关规定及截止日期

CRS报送包括数据申报、年度报告两部分，我们分别来看一下具体的要求及相关法规规定。

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CRS数据申报

事项描述：通过多边税务数据服务平台报送非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称、地址以及纳税人识别号。

截止时间：5月31日

报送对象：私募基金管理人

报送方式：多边税务数据服务平台

报送网址：https://aeoi.chinatax.gov.cn/

注意事项：

（1）根据多边税务平台通知，数据申报系统将于3月1日开放，具体时间以系统通知为准。

（2）若私募管理人之前未注册过多边平台的，首先需完成多边税务数据服务平台注册。

（3）注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。

（4）尽调完发现没有“非居民金融账户”，则可以进行“零申报”。如果是“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送，做“非零申报”。

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CRS年度报告

事项描述：私募基金管理人每年需报送CRS当年执行情况报告。

截止时间：6月30日

报送对象：全体私募基金管理人

报送方式：资管系统

注意事项：

（1）完成CRS数据申报以后，私募基金管理人应通过AMBERS系统提交上一年度CRS年度报告。

（2）部分地区税务机关还会要求私募基金管理人直接向当地税务机关报送，建议管理人关注地方税务机关的相关通知及要求。

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

第三十五条金戴机构应当汇总报送境内分支机构的下列非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称，地址以及纳税人识别号：

(一）个人账户持有人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）,居民国（地区）纳税人识别号，出生地，出生日期；机构账户持有人的名称、地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税人识别号；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的姓名、现居地址、税收居民国（地区）、居民国（地区）纳税入识别号、出生地、出生日期。

(二）账号或者类似信息。

(三）公历年度末单个非居民账户的余额或者净值（包括具有现金价值的保险合同或者年金合同的现金价值或者退保价值）,账户在本年度内注销的，余额为零，同时应当注明账户已注销。

(四）存款账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额。

(五）托管账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的利息总额，股息总额以及其他因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额，报送信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，接送因销售或者使回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

(六）其他账户，报送公历年度内收到或者计入该账户的收入总额，包括续回款项的总(七）国家税务总局要求报送的其他信息。

上述信息中涉及金额的，应当按原币种报送并且标注原币种名称。

对于存量账户，金融机构现有客户资料中没有居民国（地区）纳税入识别号、出生日期或者出生地信息的，无需报送上述信息。但是，金融机构应当在上述账户被认定为非居民账户的次年12月31日前，积极采取措施，获取上述信息。

非居民账户持有人无居民国（地区）纳税人识别号的，金融机构无需收集并报送纳税人识别号信息。

第三十六条 金胜机构应当于2017年12月31日带登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年5月31日触按要求报送第三十五条所还信息。

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

第三十七条 金融机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

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CRS零申报、非零申报攻略

关于CRS报送，之前私慕好帮手也写过相关的攻略，大家可以参考报送~

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2024

自行报送信息的金融机构账户注册

第一步 系统用户基本信息注册

浏览器（搜狗、360极速版等）输入框输入https://aeoi.chinatax.gov.cn/，进入系统门户网站，点击“用户注册”按钮进入账户注册页面，填写系统用户信息，“系统用户信息”页面所有项目均为必填项，鼠标点击输入框可提示输入字符限制要求。如下图:

步骤：

1. 按照规则填写各个输入框；

2. 在“机构类型”处选择“金融机构”；

3. 点击“下一步”，进入“金融机构信息”页面，填报金融机构详细信息。

第二步 金融机构信息注册

“金融机构信息”页面。如下图：

步骤：

1. 填写信息；

3. 系统提示“是否添加金融机构”：

   a) 如果为其他金融机构代报信息，点“是”继续添加其他金融机构信息；

   b) 如果只为本机构报送信息，或已完成所有金融机构信息填报，点“否”完成注册。

注意

标记*的信息项为必填项。

为不影响数据交换，<>、--、/*、&#、’、”等字符在注册中禁止使用。

如填写GIIN码，则英文名称应与注册GIIN码时所填写的英文名称一致，否则审批将不通过。

如果机构没有官方英文译名，可填写拼音。地址也可以填写拼音。不得填写NA等无效内容，不同机构的英文译名应做出区分。

金融机构一级分类、金融机构二级分类参照《金融机构编码规范》填写。不在下拉框列表范围内的金融机构一级分类选择“其他”，二级分类按实际情况填写，例如托管机构、投资机构等。（特别提示：本条信息，系统设置与往年不一致，请根据实际情况填写）

如果一个账户下注册多个金融机构，系统登录和信息报送时身份认证将以首个注册的金融机构为准，即以第一个注册的金融机构为报送主体，即该金融机构相当于其他金融机构的代理机构。

因此，第一个注册的金融机构必须填写纳税人识别号，且应与税务数字证书所对应的纳税人识别号一致，否则登录系统时将无法通过CA校验。如需修改首个注册机构，请通过邮件提出申请。已经申请过税务数字证书的，可以使用已有证书，也可以再次申请新证书。之后添加的金融机构，如有纳税人识别号，必须填写。没有纳税人识别号的，如基金产品，可填写产品备案号或其他可识别该机构的代码。（据说今年不需要用CA校验，期待中……）

金融机构编码是由人民银行发放的14 位代码，用于信息报送时识别身份。申请了金融机构编码的，注册时须填写金融机构编码。如未申请，在注册时填写“未申请”，系统将比照金融机构编码格式发放编码，通过审批邮件通知，收到后请妥善保管。系统发放的编码仅用于CRS信息报送，不影响机构从人民银行获取金融机构编码。

默认关联的联系人信息为系统账户信息中填写的联系人，还可以添加多个联系人信息。邮箱地址用于接收系统通知，请准确填写。建议至少填写两个联系人和两个邮箱地址，避免由于退信收不到通知邮件。

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在主机构账户下注册其他机构信息

“其他机构信息”页面。如下图：（规则同注册，资管产品可在管理人账户此处添加注册）

步骤：

1. 填写信息；

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零申报

在数据上报—数据报送页面，点击零申报，可打开零申报窗口同时可以选择补报前年度零申报。在左侧机构列表勾选需要进行零申报的机构，点击“ >”移动到已选择机构列表中。如下图：

勾选机构并移动到已选择机构列表中后，点击右下方的申报按钮即可进行零申报。

已报送过数据的机构和进行过零申报的机构将从左侧未选择机构列表中消失，剩下的是未报送数据且未进行过零申报的金融机构。

已经报送过数据的金融机构报送失败，也可以进行零申报。

多边税务数据服务平台就零申报问题，在历史通知里曾写到：仅发行契约型基金的私募基金公司如仅需完成零申报，无需对产品进行逐一注册（若有更新通知，请以最新通知为准），如下图：

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CRS非零申报怎么做？

01

根据税收居民身份声明文件生成

非居民XML文件

001 个人账户持有人

002 机构账户持有人

003 消极非金融机构账户持有人

居民消极非金融机构

非居民消极非金融机构

004 机构汇总表

备注：XML文件可借助各托管平台的CRS模块或者涉税信息报送工具（多边税务数据服务平台可下载安装包）生成。

02

多边税务数据服务平台报送

001 数据申报登录

1.数据申报登录打开浏览器访问https://aeoi.chinatax.gov.cn/网站，点击“数据申报 ”，选择“可信登录 ”。如下图：

2.进入国家税务总局电子税务总局统一身份认证平台，选择“企业业务 ”根据提示输入相应信息，点击“登录 ”。如下图：

3.根据提示默认“法人代表人 ”，点击“确定 ”。如下图：

4.通过国家税务总局电子税务总局统一身份认证平台验证后，根据页面提示窗口选择 对应的业务类型，如果已有多边系统平台注册账户请选择“登录 ”方式进行账户绑定，没有多边系统平台注册账户选择“注册 ”进行账户绑定。如下图：

5.选择“登录 ”进行账户绑定需根据提示输入对应的用户名和密码，系统会根据账户的主机构的纳税人识别号与国家税务总局电子税务总局统一身份认证平台注册的纳税识别号进行绑定。如下图：

6.绑定完成后系统会自动跳转到数据报送门户中，可根据相关要求进行数据报送。

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