个人如何代开劳务发票？需要缴纳哪些税费？

日常生活中，当个人以提供劳务服务（像技术、设计、咨询服务等）的方式获取报酬时，雇佣企业通常会要求个人开具增值税发票，那么，个人代开劳务发票时都需要缴纳哪些税费？操作流程是什么？今天带你一起来了解~

★ 代开时需要缴纳的税费

▪ 增值税

2024年自然人提供劳务，增值税征收率为3%减按1%，个人每次(日)代开金额在500元（含本数）以下的免征增值税。

▪ 政策依据

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（京财税 〔2013〕1184号）

▪ 城市维护建设税

以实际缴纳的增值税为计税基础，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税。

市区：税率为7%

县城、镇：税率为5%

非市区、县城或镇：税率为1%

▪ 政策依据

《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）

《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

▪ 教育费附加、地方教育附加

自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起减半征收。

▪ 政策依据

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

▪ 个人所得税

对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。

★ 开灵科技代开平台货物、服务一般代开发票流程

开灵科技代开平台基于新电子税务局构建，支持自然人全流程线上操作，主要步骤包括：

▪ 实名注册与扫脸认证：自然人首次需实名认证并通过人脸识别验证。

▪ 局端审核：审核超30分钟需重新扫脸，确保开票人身份真实。

▪ 填写开票信息。

▪ 票面税缴纳：支持微信/支付宝扫码支付、银联支付、银行批量代扣。

▪ 下载发票与完税证明：开票成功后即时获取电子发票及完税凭证。

★ 关键技术方案

▪ 业内领先的人脸认证技术：

用户在业务方App内直接调用扫脸功能，无需跳转或下载其他应用，提升操作便捷性与安全合规性。

▪ 银联支付自动化：

企业可绑定专用银行卡，平台自动填写卡号、密码及验证码，通过多维度校验（金额、税局、时间）完成支付，减少人工干预。

★ 发票红冲与退税

▪ 流程：登录电子税务局→代开发票→发票代开红冲；

▪ 时效：红冲后，票面税一般于T+1日原路退回。

★个税申报与汇算清缴方案

1. 个税代扣代缴：

▪ 受票方需在次月15日前完成个人所得税代扣代缴，否则发票不得作为税前扣除凭证。

▪ 支持通过电子税务局扣缴端集中处理个税申报。

2. 汇算清缴：

▪ 劳务所得由受票方代扣代缴，自然人可通过个税App进行年度汇算清缴。

开灵自然人代开平台解决方案，通过数字化技术优化开票流程，解决企业合规性难题，降低运营成本。系统支持多场景支付、自动化算税，并适配金税四期监管要求，为企业和个人提供安全高效的财税解决方案。

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