老板一定要知道的财税常识

1、发工资一定要从对公账户打款，备注“工资”，并代扣代缴个税。不要从老板的私户发工资，发工资是企业经.营过程中少有的不需要发票但却可以正常入账作为企业成.本费用开支的项目，有利于降低企业利润从而降低企业所得税。

2、股东完成实缴后，因企业经.营出现资金短缺，股东个人借款给公司，股东打款给公司备注“往来款”，入“其他应付款-股东名”，不能入“短期借款”！股东借款给公司可约定也可不约定利息，若约定利息，借款利率不得高于同期同类银.行贷款利率。

3、若股东从公司借款且用于公司经.营，公司打款给股东时备注“往来款”，入“其他应付款-股东名”（同一股东与公司间的往来款只能挂一个科目，不要设两个科目），会计年末即12月31日前必须归还公司，否则有可能按股东分红追缴20%个税。

4、不要用个人卡收款！若确实无法避免，那么老板个人卡代收货款后，对应款项转至公司账户时，备注“货款”，不要备注“往来款”，入“应收账款-客户名”，不能入“其他应付款-股东名”。

5、老板因公司业务而发生的所有支出，一定要获取发票、保留支付凭证和相关沟通记录，仅有发票是远远不够的，存在纳税调增的风险。

6、要知道本公司的业务会涉及哪些税费，了解真实利润率，有助于产品定价和经.营目标的达成。绝大多数有限责任公司都会涉及的税费有企业所得税、增值税及附加税费、印花税、以及个人所得税，个别企业会涉及消费税（生产销售特定商品的企业）、关税（如有进出口业务的企业）。

7、企业所得税的申报分季报和年报，基本税率是25%。至2027.12.31日小微企业有税收优惠政策，如应纳税所得额不超过300万元实际税负5%，超过300万元全额按25%申报缴纳企业所得税。次年5月31日前需完成上年度的汇算清缴（汇算清缴指的就是企业所得税的汇算清缴）。

8、增值税的申报分月报或季报，一般纳税人的税率有4档，13%、9%、6%、0，小规模纳税人的税率为3%（目前优惠税率为1%）。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

9、附加税费包含城建税、教育附加、地方教育附加3项，计算基数是增值税和消费税的应纳税额之和。城建税依纳税人所在地不同分三档税率7%/5%/1%，教育附加税费3%，地方教育附加2%。申报频率依增值税和消费税申报频率而定。

10、印花税的申报按月或按次，共有13个税目，大多数企业涉及的税目有购销合同、技术合同、营业账簿等，税率多为0.3‰和0.5‰，金额低。