北京
近期，国家税务总局更新发布80份《国别（地区）投资税收指南》（以下简称《税收指南》）。作为国家税务总局“税路通”跨境服务品牌下的重要知识产品，《税收指南》主要介绍境外投资目的地税制情况，帮助“走出去”纳税人了解当地投资环境，特别是税收法律法规，进一步提高税收合规水平，更好防范税收风险，助力企业走稳海外发展之路。
此次发布的80份《税收指南》，不仅对美国、加拿大、巴西、柬埔寨等75个税制变化较大的东道国有关情况进行了更新，还新增了欧盟、西班牙、丹麦、开曼、纳米比亚5个国别（地区），使《税收指南》总数增加到110份，基本覆盖我国“走出去”主要目的地。
国家税务总局国际税务司有关负责人表示，复杂多变的国际形势，让企业跨境经营面临越来越多的政策法规变化和税收监管挑战。《税收指南》聚焦“走出去”纳税人需求，集纳东道国经济概况、税收政策及征管制度、两国税收协定和相互协商程序等内容，以利于企业及时全面掌握东道国有关税制情况，充分享受国与国之间税收协定待遇，有效规避税收风险，助推企业行稳致远。
毕马威企业咨询（中国）有限公司税务合伙人何莹表示，国家税务总局自2015年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，有效帮助企业积极适应东道国税收环境新变化，为企业跨国交易提供了有力支持，已经成为跨境企业必不可少的政策工具包。
据了解，2023年，税务部门集成创新推出“税路通”跨境税收服务品牌，为纳税人提供更加专业化、规范化、国际化的税费服务。“税路通”品牌发布以来，全国所有省级税务局结合地域特色，全部创建了各自“税路通”子品牌，开展系列政策宣讲活动和跨部门协同服务。
为方便“走出去”企业了解东道国税收政策，国家税务总局还依托“税路通”跨境税收服务品牌推出了系列国别税收服务产品和举措。2024年10月17日，国家税务总局发布《“走出去”税收指引》（2024年修订版）（以下简称《指引》）。新版《指引》为我国“走出去”纳税人提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导，帮助纳税人在海外有效规避税收风险，为构建增长友好型环境、推动国际经贸往来和经济发展作出积极贡献。
新版《指引》坚持“需求导向、通俗易懂、方便查询”原则，对“走出去”纳税人在海外遇到的相关税收政策及覆盖114个国家和地区的税收协定进行归纳整理，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，总结共性涉税问题120项。此次修订是继2017年首次发布以来的第三次修订，将涉税服务事项由原来的99个扩充至120个。同时，新增了“外贸新业态税收政策”和“‘税路通’服务品牌”两个章节，更新补充了2021—2024年生效的税收政策文件及税收协定有关内容，以期帮助“走出去”纳税人积极适应国内外税收环境新变化。
目前，新版《税收指南》、新版《指引》已在国家税务总局官方网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏发布，纳税人可以登录查询、参考使用，同时可一并获取“税路通”旗下其他知识产品。（经济日报记者 董碧娟）
来源：经济日报
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