河南
通过垂直分工，可以降低税负，与国家提倡的专精特新政策相一致。
2024年12月6日至7日，以“越关山·突破周期，创新增长”为主题，由销售与市场杂志社与安得智联主办，名仁苏打水、淘工厂・淘宝买菜赞助的第二十一届中国营销盛典暨第二届中国消费品新供应链新增长大会在广东佛山顺德如期举行，来自不同领域的品牌商、渠道商、专家学者咸集于此，各抒己见。我们特邀中国食品工业协会数字营销中心主任、深圳经销翼联合创始人王继彬带来《快消行业经销模式创新与纳税合规》的主题演讲。
在品牌商领域积累的丰富经验，使我深刻理解品牌商内部运作机制以及与经销商之间的合作博弈。这些经验在处理合规问题时显得尤为重要。
传统经销商面临多重挑战，包括人工成本、存货成本、税收成本以及新业态带来的压力。即便在转型为B2b经销商后，这些问题依然存在。人工成本的上升、存货成本的增加、税收成本的瓶颈，以及电子支付手续费对毛利率的挤压，都是经销商不得不面对的现实。
问题的根源在于混合经营模式导致的高税率，以及产业链中根深蒂固的促销机制。这些因素共同作用，使得税负问题愈发凸显。在中国的双税制下，流通税和所得税成为不可避免的负担，尤其是增值部分的税收压力巨大。为了减轻税负，需要通过精细化分工，降低混合经营的税率，使税负回到经销商能够承受的范围内，避免采取不合规的应对措施。
经销商们常见的收入处理方式包括借助专业人士处理发票、资金和账簿，不开发票以减少营业额，个人卡收款以隐蔽收入，以及维持内外两套账目。这些做法不仅增加了经营风险，也妨碍了国家税收的正常进行，可能导致违规查处、补缴税金，进而影响正常经营。
然而，合规难题并非无解。从经销模式的角度出发，重新审视快消品产业链的各个环节，包括生产制造、技术研发、物流运输、统仓统配、商品销售、市场推广、数字营销、派送服务、客服和财税企服等。通过垂直分工，可以降低税负，与国家提倡的专精特新政策相一致。
创新模式的效果是显著的。以啤酒经销商为例，新模式下税负大幅降低，且与B2b模式并无冲突，反而相辅相成。
税务机关对于合规与违规有着清晰的界定。该方案在商业价值、国家税收和快消品流通领域都具有重要意义。商业上，有助于经销商降低成本、增加利润；在国家税收方面，流通领域的税收有望增长三倍以上；对于快消品流通领域，该方案有助于降低税务部门的稽查成本，支持行业的合规健康发展。
要实现这一方案，需要一系列模型和落地配套工具，如信息系统，以适应不同经销商的具体需求。
责任编辑：杨晓 | 责任校对：赵艳丽 | 审核：张旭 | 美编：丁然。
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