广东深圳联合发布土增税收新政！降低土增预征率下限

12月27日，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告。

政策原文

根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将我省土地增值税预征率公告如下：

一、除本公告第二条、第三条规定的情形外，房地产开发项目中各类型房地产预征率为1.5%。

二、首次产生土地增值税预征纳税义务的房地产开发项目，预计增值率大于50%且小于或等于100%的，预征率为3.5%；预计增值率大于100%且小于或等于200%的，预征率为5%；预计增值率大于200%的，预征率为8%。

三、保障性住房预征率为零。

本公告自2025年1月1日起施行。各市（区）税务局此前规定与本公告不一致的，统一按照本公告规定执行。

《深圳市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告》（深地税告〔2010〕6号）、《国家税务总局深圳市税务局关于发布〈土地增值税征管工作规程〉的公告》（2019年第8号）第十一条同时废止。

特此公告。

国家税务总局广东省税务局     国家税务总局深圳市税务局

2024年12月27日

为深入落实党的二十届三中全会精神，更好发挥土地增值税调节作用，促进房地产市场平稳健康发展，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局深圳市税务局联合制发《国家税务总局广东省税务局 国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、《公告》出台背景

2024年11月13日，国家税务总局公布了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号），将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%。目前我省预征率下限按不低于2%执行，部分高增值项目预征率超过10%。为落实国家税务总局公告要求并结合我省房地产市场发展实际，对全省各地预征率统一作出优化调整，释放国家政策红利，总体上进一步降低企业负担，促进房地产行业平稳健康发展。

二、《公告》主要内容

（一）自2025年1月（税款所属期）起，除《公告》第二条、第三条规定的情形外，各类型房地产土地增值税预征率统一按照国家税务总局规定的东部地区省份预征率下限1.5%执行。

（二）土地增值税首次预征纳税义务发生时间在2025年1月1日后的房地产开发项目，根据预计增值率（增值额/扣除项目金额）高低适用不同的预征率，即：预计增值率小于或等于50%的，各类型房地产预征率为1.5%；预计增值率大于50%且小于或等于100%的，各类型房地产预征率为3.5%；预计增值率大于100%且小于或等于200%的，各类型房地产预征率为5%；预计增值率大于200%的，各类型房地产预征率为8%。房地产开发项目增值率的具体测算办法另行制定并对外公布。

（三）保障性住房土地增值税预征率为零，纳税人应就相关收入全额办理纳税申报。保障性住房项目清单按照各市人民政府认定的范围确定。

三、《公告》生效时间

《公告》自2025年1月1日起施行。

例如：1.某纳税人此前适用的预征率为2%，按月预缴土地增值税，2025年1月申报所属期12月税款应继续按照2%预缴税款，税款所属期为2025年1月及以后的按照1.5%预缴税款。

2.某纳税人已办理土地增值税项目登记，2025年1月1日后该项目获得首份预售（销售）许可且取得售房款，产生土地增值税预征纳税义务，该项目具体适用的预征率根据增值率测算情况确定。

内容来源：

国家税务总局广东省税务局 国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告

https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/ssfggds/2024-12/31/content_c0e376f409d04f0fa74f4de93b9e7191.shtml

如需了解更多深圳城市更新、土地整备投资机会，欢迎垂询。(添加好友请备注公司、职务和姓名，中介勿扰！）

合一城市更新集团，广东省三旧改造协会副会长单位，深圳市城市更新开发企业协会副会长单位，深圳市房地产租赁行业协会副会长单位。合一城市更新集团创始于2013年，致力于成为专业领先的策略型城市更新土地整备全流程服务商。集团业务聚焦于将城市更新、产业运营以及乡村振兴进行高度融合发展，我们致力于通过“旧改+运营”、“园区+基金”双引擎驱动模式，为中国新型城镇化提供系统性的解决方案。

合一业务范围包括政府政策编制顾问、更新整备项目全程顾问(投资开发顾问、全流程开发管理顾问及融资并购)、工改工产业园区策划招商运营等，参与操盘和服务的项目覆盖深圳十个区。合一城市更新集团立足深圳面向湾区，已正式成立东莞、惠州公司、广佛办事处，业务覆盖粤港澳大湾区两岸七城。集团于2017年、2019年荣获中国地产年会年度城市更新运营大奖。2020年，广东省三旧改造协会行业发展研究工作站设立于合一城市更新集团总部。

免责声明

本公众号所发布的内容均根据现行有效的国家法律法规与地方城市更新政策规定，按照行业专业标准原创而成，所用数据基于合一城市更新集团的市场监测以及对公开信息进行的综合整理与分析，力求公正客观的反映城市更新行业发展现状与趋势。因数据统计时间与统计口径的差异，合一城市更新集团不保证公众号所载内容的完全准确性与完整性，如后续发布内容与前期内容存在差异，合一城市更新集团可随时更改且不予特别通知。本公众号所载内容均不构成对任何机构或个人的建议，仅供大家决策参考，任何机构或个人使用本公众号所载内容，请自行判断是否符合特定事实与前提。

本公众号所载内容的知识产权归合一城市更新集团所有，未经书面同意，任何机构或个人不得更改或以任何方式翻版、复制、转发或引用本公众号所载内容。未经授权私自转载或者转发本公众号所载内容的，所引起的一切后果和法律责任由私自转载或转发者承担，合一城市更新集团保留随时追究其法律责任的权利。