全年一次性奖金的单独计税和合并计税你真的弄明白了吗？来看看这两种情况你会不会算税！
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全年一次性奖金
“分次取得”和“多处取得”怎么算税？
一、“分次取得”全年一次性奖金如何算税？
“分次取得”指的是个人从同一单位在一年内多次取得奖金的情况。
计税方法如下：
二、“多处取得”全年一次性奖金怎么计税？
“多次取得”指的是同一年度内个人从不同地方取得全年一次性奖金的情况。
计税方法如下：
对同一纳税人在同一年度，从多处取得全年一次性奖金的，不允许合并计税，只能选择一处发放的一次性奖金，选择单独计税方法。
例如，小梅2024年从甲、乙两家公司都获得了年终奖，他只能选择在甲乙其中的一家公司的奖金单独计税，另一家公司的不能单独计税。
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全年一次性奖金
单独计税和合并计税是什么意思？
一、年终奖单独申报
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
二、年终奖并入综合所得申报
应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数
举个栗子：
A公司小明，2024年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
对小明来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了5100元。
但，并不是所有的情况都适合单独申报。
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年终奖单独申报or并入综合所得？
哪个更节税？
我们直接举例说明。
情形一：
居民个人小梅2024年的工资收入8万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。
情形二：
居民个人小松2024年的工资收入12万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。
情形三：
居民个人小军2024年的工资收入36万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除6万元，12月收到年终奖6万元。
通过上述案例，我们可以大致的分成3种情形供大家参考：
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年终奖计税注意事项
（附最新最全个税税率表）
年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：
注意事项1：只能用一次
在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。
注意事项2：计税方式可选择
年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。
注意事项3：注意选择计税方式
如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。
附：个人所得税税率表
一、 居民个人工资、薪金所得预扣率表
二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
三、 综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
四、 经营所得税率表
五、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人
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