TCL集团：推进本外币、票据池三池联动，构建全球司库体系

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TCL集团在全球现金管理方面，在境内以财务公司为司库管理、运营与金融服务平台，在境外以财务公司管理的财资中心作为司库运行平台。具体来看，财务公司作为司库总部，负责制定司库管理政策，对成员企业司库业务管控审批，对成员企业司库业务考核评价，运营集团层面司库业务，同时为司库业务提供金融服务。

通过上述司库管理与运营平台，财务公司搭建了本、外币资金池，并通过TCL财务公司外汇衍生品资质打通两者，同时通过外管局批准其设立的全球资金池与人民币跨境资金池等政策打通境内外本外币资金池；此外，TCL财务公司以票据贴现等工具将票据池与人民币资金池打通，从而实现集团内人民币资金池、外币资金池与票据池三池联动。

TCL集团在建立全球资金池的过程中，重点从全球账户可视化与全球资金可控性入手。在实现对全球账户可视化方面，集团通过获得企业授权、采取银企互联与网银等方式，实现企业资金流、账户及余额情况每日实时反馈至总部；在全球资金可控性方面，为提高对境外区域资金的管控力度，集团针对部分境外企业建立企业层面的资金池，使得境外资金即使无法回流至财务公司，也可在一定程度上实现集中与可控。

整体来看，TCL集团全球司库体系建设中，主要关注点包括境内与境外监管两方面：一方面在于境内外的外汇政策与设立财务公司分支机构的监管要求；另一方面在于其在境外部分外汇管制地区实施资金集中管理所面临的困难。后者在一定程度上可以通过前述账户可视化与资金管控模式实现防范与管控，前者则主要借助有利的外汇政策工具逐步完善其境内外、本外币资金池通道。

从区域司库运营中心的机构形式看，TCL集团境内以财务公司作为司库管理与司库业务运营主体，境外因财务公司无设立境外分支机构的资质，因此采取由集团设立境外财资中心的方式实现。

从财务公司在司库管理中的作用看，因为TCL财务公司作为集团资金部，发挥司库总部的作用，所以主要履行集团司库管理、司库业务运营与金融服务职能。因此，TCL集团对财务公司的定位与考核侧重从司库管理效果入手，对财务公司的评价较为关注全集团财务费用率等财务管理指标。

参考文献：廖晓燕. 跨国企业全球“司库管理”案例剖析及启示[J].中国石油企业, 2019-12-25

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