纯干货 | 澳大利亚GST你必须掌握的知识

在全球化商业时代的推动下，中国跨境电商企业正迅速拓展国际版图，其中澳大利亚以其繁荣的电商市场成为众多中国企业的首选目标。

要想在澳大利亚市场大展身手，卖家必须要了解澳大利亚的商品及服务税（GST）。本文旨在为企业量身打造一份澳大利亚GST全面指南，从GST的基础知识到具体税率，从境外企业在澳大利亚注册GST税号的必要条件到清关递延，助力中国跨境电商卖家合规高效地开展业务。

什么是澳大利亚GST？

GST是指澳大利亚的商品和服务税（Goods and Services Tax），是一种消费税形式。它适用于澳大利亚境内的大部分商品和服务交易。

GST的税率目前为10%，这意味着在购买商品或服务时，消费者需要支付商品或服务价格的10%作为GST。

企业和商业实体在销售商品和提供服务时，需要将销售额中的GST部分收取并保留，然后定期向税务局缴纳。

哪些卖家需要注册GST?

企业必须注册GST的情况包括：

1. 年收入达到75,000澳元或以上的生意；
2. 年收入达到150,000澳元或以上的非盈利组织；
3. 提供出租车服务，包括出租车司机和共享汽车司机。

如果生意年收入低于75,000澳元，注册GST不是强制性的，但可以选择自愿注册。

请注意：

1. 一旦生意收入超过上述任一门槛，企业需在21天内完成GST注册；

2. 选择自愿注册，税号必须保持12个月以上才能注销。

3. 注册GST后需要定时申报。

以下商品可以不用注册GST：

• 0% GST税率的商品：包括食品和饮料、医疗服务、医疗辅助器具、获得特殊认证的教育课程材料，以及为符合特定条件的人提供的汽车及其配件。
• 进口货物：对于价值超过1,000澳元的进口货物托运，GST、关税和清关费用由进口商在边境收取。
• 酒精和烟草产品：税费将在边境征收。

什么是标准GST注册？

标准GST注册适用于以下非居民企业：

1. 有权申请或已拥有澳大利亚商业号码（ABN）；
2. 与澳大利亚相关的销售活动；
3. 想要发行税务发票；
4. 想要申请GST抵扣。

在标准GST制度下，企业需完成以下事项：

1. 注册ABN；
2. 证明身份；
3. 每月或每季度申报商业活动报表（BAS）并支付GST。

注意：非居民企业无法从境外在线申报，需要聘请澳大利亚注册税务代理，商易跨境咨询可为你注册澳大利亚GST。

什么是简化GST注册？

简化GST注册适用于以下非居民企业：

1. 不需要澳大利亚商业号码（ABN）；
2. 与澳大利亚相关的销售活动；
3. 向澳大利亚消费者销售进口服务和数字产品；
4. 向消费者销售低价值进口商品（1000澳元以下）；
5. 希望快速、便捷地电子注册、报告和支付；
6. 不需要申请GST抵扣（包括应税进口的抵扣）。

简化GST注册提供了一种安全的方式，让非居民通过我们的非居民在线服务进行操作，满足您的GST义务。

简化注册与标准注册应该如何选择？

⏩ 非居民企业可选用简化或标准GST注册方式。

⏩ 非居民企业在澳大利亚仓储并销售商品（包括通过电子平台），不得采用简化GST注册。商品在澳意味着需承担GST责任。因此，应选择标准GST注册，以便履行GST义务并申请进口商品的GST抵免。

GST注册所需文件

1，公司营业执照；

2，法人身份证明文件；

3，POA文件；

4，GST申请表；

5，店铺后台截图及信息。

商易咨询注册澳大利亚GST只需2-3个月即可下号，一对一人工服务。

GST申报规则

1. GST税额上报流程：

• 向税务局上报GST税额。
• 税务局将下发商业活动报表（BAS），该报表用于报告企业的定期商业税收义务和权利。

1. 填写与提交BAS表格：

• 收到BAS表格后，请准确填写并按时寄回税务局。
• 在规定的到期日期前支付所有税款。

1. BAS报表内容：

• 在BAS表格中，企业需报告以下内容：
• 从企业销售中收取的消费税。
• 从商业采购中抵扣的消费税。
• PAYG分期付款和PAYG预扣税。

1. BAS提交频率：

• 营业额超过2000万澳元的企业需按月提交BAS。
• 其他企业可自愿选择按月提交BAS，例如，企业具有现金流优势时。
• 若不选择按月提交，BAS表格应按季度提交。

1. 提交时间要求：

• 按季度提交的企业：必须在财政季度（9月、12月、3月、6月）结束后的第28天之前提交BAS。
• 按月提交的企业：BAS必须在每个月结束后的21天内提交。

GST税务抵扣规则

申请GST税务抵扣的要求

1. 必须注册GST。
2. 保留有效的税务发票，该发票需记录您为生意购买的商品及服务。

GST税务发票要求

确保税务发票包含以下信息：

• 标题：注明“税务发票”。
• 卖方信息：卖方姓名和ABN（澳大利亚商业号码）。
• 发票日期：发票开具的日期。
• 买方信息：买方名称和ABN或地址。
• 商品信息：所售商品或服务的描述、数量和价格。
• 税额信息：消费税金额或含税的总金额。

GST核算方法

企业有两种方法来核算消费税：收付实现制和权责发生制。

1. 收付实现制：

• 适用于营业额低于200万澳元的企业，企业可自行选择使用。
• 核算规则：在收到销售款项或支付购买款项的期间内对销售和购买进行核算。
• 优点：消费税报告与现金流更好地保持一致，对小企业有利。

1. 权责发生制：

• 营业额超过200万澳元的企业必须使用。
• 核算规则：在开出销售发票或收到采购发票的期间内对销售和采购进行核算。

什么是递延消费税计划？

一、什么是递延GST方案？

递延商品及服务税（DGST）方案允许符合条件的进口商在澳大利亚对所有应税进口商品延迟支付商品及服务税（GST）。

DGST计划使得企业能够将应税进口商品的商品及服务税（GST）通过每月的商业活动报表（BAS）进行支付，而不是在进口时直接向澳大利亚边境部队（ABF）缴纳。

这种做法与英国的增值税（VAT）递延机制相似，即企业可以在后续的申报周期内再行申报进口商品的GST，无需在海关清关时预先支付。

二、如何判断是否符合递延GST资格？

1. 拥有澳大利亚商业号码（ABN）；
2. 已注册GST（如果您还没有ABN，可以联系商易帮忙注册GST并申请ABN）；
3. 在线提交BAS并通过电子方式支付；
4. 每月提交BAS——如果您目前是按季度提交，必须在提交申请前改为每月提交GST报告；
5. 确保商品或等效商品用于国内消费；
6. 如果您是GST集团的成员，请确保您的指定代表已注册延期GST方案。

注意：从季度改为月度提交后，变更将在下一个季度开始生效。这意味着您要到下一个季度开始才能对进口商品延迟支付GST。

三、哪些情况下可能不符合GST递延条件？

1. 纳税申报、BAS提交和支付不按时完成；
2. 过去3年内，您或与申请相关的人员因特定罪行被法院定罪或处罚。

四、如何申请GST递延？

符合条件的申请者可通过在线填写《进口商品延期支付GST批准申请表》（NAT 75136）进行申请，联系商易协助申请即可。

五、GST集团成员和代表注意事项

非代表成员的GST集团无需提交BAS，但仍可能符合申请延期GST方案的条件。GST集团代表需满足以下条件：

1. 已批准加入延期GST方案；
2. 每月在线提交BAS。

非报告GST集团成员延期的GST将体现在GST集团代表的BAS上。

六、GST递延义务

1. 在线提交并支付BAS；
2. 按时提交；
3. 保持支付进度。

七、递延GST计算

若您已对某应税进口商品延期支付GST，且这些商品将用于您的业务而非制作免税供应品，您可以申请GST抵扣。

在每月BAS上，当您有权获得该应税进口商品的全额GST抵扣时，应在BAS的1B标签上申请全额延期GST抵扣（与7A标签上预填的DGST金额相对应）。DGST的负债应在同一月的BAS上抵消。