10月大征期有变！申报期延长！税局刚刚通知！

2024年10月份征期定了，请大家合理安排好时间！会计菌给大家整理了10月申报期的几项要点：

(1) 10月征期定了！24日截止！

(2) 印花税新政！10月1日起实施！

(3) 数电票红冲功能彻底放开！

(4) 记账凭证无需再打印！

(5)3%减按1%，2024年3季度小规模申报表这样填！

10月征期延长！24日截止！

税局明确：10月申报纳税期限截至10月24日！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！

印花税新政！

10月1日起实施！

9月4日，财政部 国家税务总局发布《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》。

政策原文：

一、关于营业账簿的印花税

（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。

（二）企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。

（三）企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。

（四）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本（股本）或者资本公积的，应当按规定缴纳印花税。

二、关于各类应税合同的印花税

企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。

三、关于产权转移书据的印花税

对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。

对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立的产权转移书据，免征印花税。

对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。

四、关于政策适用的范围

（一）本公告所称企业改制，具体包括非公司制企业改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。同时，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务。

（二）本公告所称企业重组，包括合并、分立、其他资产或股权出资和划转、债务重组等。

合并，是指两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续。母公司与其全资子公司相互吸收合并的，适用该款规定。

分立，是指公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司。

（三）本公告所称投资主体存续，是指原改制、重组企业出资人必须存在于改制、重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

本公告所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。

（四）本公告所称事业单位改制，是指事业单位按照国家有关规定改制为企业，原出资人（包括履行国有资产出资人职责的单位）存续并在改制后的企业中出资（股权、股份）比例超过50%。

（五）本公告所称同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司、个体工商户之间。

（六）本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。

本公告自2024年10月1日起执行至2027年12月31日。《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）同时废止。

特此公告。

财政部 税务总局

2024年8月27日

会计菌为大家梳理了印花税缴纳范围及申报流程，并整理成册，包含 房租合同印花税缴纳、新公司法下注册资本调整如何缴纳印花税、印花税征税范围、申报流程 等。需要的朋友可以直接扫码领取！

扫码回复【110】即可领取

无需转发、分享

数电票新变化！

部分红冲功能彻底放开！

在部分红冲功能彻底放开的情况下，也需要注意：部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。具体操作如下：

1、登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务

2、选择要红冲的发票

3、点击销售退回或者销售折让开具

4、改动金额，点击提交即可。

大家可以自己在系统内尝试下部分红冲的具体操作，会给以后的工作带来不少便利。

注意！4种数电票不能红冲！

试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况，是不允许开具红字发票的：

（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

会计菌为大家整理了新版电子税务局发票开具和操作实务，包含发票票种核定，发票遗失、作废、红冲，备注栏填写，申报等，需要的朋友可以扫码免费领取~

扫码回复【110】即可领取

无需转发、分享

全流程电子化！

无纸化报销、入账、归档、存储

除了新颁布的《电子发票全流程电子化管理指南》，早在2022年，国务院就颁布了《进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》。

在该《意见》中提到，要全面实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。

根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条规定：

除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：

(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;

(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;

(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;

(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。

随着全电发票的不断推进，相信在不久的将来，纸质凭证的时代终将要结束！而伴随着“电子化”时代的到来，电子发票的风险防控则要提上日程！

会计菌为大家整理了一份详细的【电子发票管理大全】，含详细流程图与具体操纵步骤，需要的朋友可以扫码领取！

扫码回复【110】即可领取

无需转发、分享

3%减按1%，2024年3季度小规模申报表这样填！

超全总结，2024年10月份是新政下小规模按季申报的第三个申报期，怎么填写申报表？会计菌都给小伙伴们整理好了，先来个目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票。

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，全部开具专票。

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票。

第三部分、季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税。

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

第一部分

季度销售额未超30万且未开专票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票

公司第三季度销售情况如下：

销售额

税额

税率

发票类型

2500

1%

普票

申报表填写如下：

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票

公司第三季度销售情况如下：

序号

项目

金额

税额

税率

发票类型

1

销售应税商品

1500

1%

普票

2

销售免税商品

免税

普票

合计

1500

申报表填写如下：

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

公司为个体户，第三度销售情况如下：

销售额

税额

税率

发票类型

2500

1%

普票

申报表填写如下：

第二部分

季度销售额未超30万但开具了专票

1、季度销售额未超30万，全部开具专票

公司第三季度销售情况如下：

销售额

税额

税率

发票类型

2500

1%

专票

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票

公司第三季度销售情况如下：

序号

项目

金额

税额

税率

发票类型

1

销售商品

1500

1%

普票

2

销售商品

1000

1%

专票

合计

2500

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

第三部分

季度销售额超过30万

1、季度销售额超过30万，全额均纳税

公司第三季度销售情况如下：

销售额

税额

税率

发票类型

4000

1%

专票

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2024年3季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）

申报填写如下：

增值税减免税申报明细表

会计菌为大家准备了超实用干货——《全税种申报操作手册》！无论你是0基础想要自学报税，或者基础薄弱的小会计想要快速胜任岗位，都可以下载这套资料包好好学一学，帮你理清报税思路，了解多个行业多个税种的报税方法！

扫码回复【110】即可领取

无需转发、分享

▎本文来源：本文由会计说整理推送，素材来源：会计学苑、注册会计师、中注协官网，若需转载或引用请后台回复“转载”！©会计说保留所有权。

1、

2、

3、

4、

5、

2 、

3、

1、

2、