暂停证券业务6个月！这家会计师事务所遭重罚

来源：券商中国

　　又一家会计师事务所因上市公司财务造假被重罚。

　　近日，因宏图高科造假案，证监会对苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“苏亚金诚”）进行行政处罚，罚没1950万元，暂停从事证券业务6个月。6名签字注册会计师难辞其咎，均被证监会罚款，其中有3名被采取市场禁入措施。

　　根据券商中国记者对东方财富Choice数据的统计，苏亚金诚共有30家上市公司审计项目，在业内排前三十位，是一家中小型会计所。考虑到上述证券业务暂停期限出现跨年，覆盖上市公司2024年审计工作，预计苏亚金诚的存量上市公司客户将出现流失。

　　从在审项目方面来看，券商中国记者统计发现，其股权融资在审项目数量有5家，未来将面临中止审核状态。

　　今年以来，包括苏亚金诚在内已有4家会计师事务所被罚暂停相关业务6个月，其中不乏大型事务所，比如普华永道、大华。随着监管重拳打击财务造假、欺诈发行等资本市场“毒瘤”，市场震慑效果显著，监管部门曾表示，对履职不到位的中介机构严厉惩戒，就是向市场亮明监管态度和决心，要用好用足“资格罚”，切实提高违法违规成本。

　　罚单涉财务造假案

　　根据证监会近日披露的行政处罚决定书，宏图高科2017年至2021年年度报告存在虚增收入、利润及未记负债等虚假记载行为，而苏亚金诚在此期间给宏图高科提供的年报审计服务中存在多项违法事实。

　　证监会指出，苏亚金诚未充分执行风险评估审计程序；未保持应有的执业谨慎及职业怀疑；针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷。

　　证监会还表示，苏亚金诚在发现宏图高科负债科目账面记录与信用报告不一致的情况下，未查明原因，进而未要求宏图高科进行账务调整，也未进一步扩大审计程序，以评估宏图高科是否存在重大错报风险。此外，苏亚金诚的银行函证程序存在重大缺陷。

　　对于上述种种违法情形，证监会对苏亚金诚责令改正，没收业务收入325万元，并处以1625万元罚款，暂停从事证券业务6个月。

　　6名相关签字注册会计师也被处以不同金额的罚款，合计160万元。

　　其中郭志东作为宏图高科2017年至2018年审计项目签字注册会计师，未按照审计准则的要求对函证保持控制，在发现企业账面数与信用报告存在不一致的情况下，未查明原因，进而未要求公司进行账务调整，也未进一步扩大审计程序，严重违反审计准则的规定，违法情节严重，被采取5年市场禁入措施。

　　林雷作为宏图高科2017年至2019年审计项目签字注册会计师、项目合伙人，未按照职业准则和法律法规的规定指导、监督、执行审计业务，致使苏亚金诚发生上述严重未勤勉尽责行为，违法行为较为严重，被采取7年市场禁入措施。

　　李来民作为宏图高科2020年至2021年审计项目签字注册会计师，未按照审计准则的要求对函证保持控制，未发现银行询证函回函存在的异常情况；其作为2017年、2018年质量控制复核人，未有效实施复核，违法情节严重，被采取3年市场禁入措施。

　　存量客户影响如何

　　苏亚金诚官网显示，其前身为江苏苏亚审计事务所，成立于1996年5月（原隶属于江苏省审计厅），2000年7月合并设立江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司，2013年11月经江苏省财政厅批准转制为特殊普通合伙企业。

　　苏亚金诚拥有从业人员千余人，其中注册会计师358人（含资深注册会计师15人），注册咨询专家20人。上述会计师事务所下设北京、连云港、扬州、常州、镇江、苏州、无锡、安徽、盐城、海南、四川等11个分支机构。

　　上述罚单对苏亚金诚有哪些影响受到市场关注。相比大华会计师事务所的业务限制期限截至今年年底而言，苏亚金诚的暂停期限出现跨年，正值上市公司启动2024年审计工作。这意味着苏亚金诚2024年年报审计业务恐怕面临冲击，预计未来一段时间将出现“丢单”。

　　东方财富Choice数据显示，公司目前正为30家上市公司提供年报审计服务，包括北京文化、国轩高科、协鑫集成、康尼机电等。

　　在审项目方面，苏亚金诚仅有少量项目。根据券商中国记者统计，其共有5单IPO项目在审，其中上交所有1单江苏昆山农商行IPO，北交所有4单，分别为金康精工、飞宇科技、三协电机、格林司通。

　　审核进度方面，飞宇科技的北交所IPO项目进度相对较快，已经步入注册环节。金康精工的北交所IPO项目也已通过上市委会议。

　　根据券商中国记者此前采访券商投行人士以及梳理大华会计师事务所在审项目进程，发现这类受中介机构影响的在审股权融资项目只有通过“换所”才能推进下一步审核进展，否则持续处于中止状态。

　　加大对审计机构未勤勉尽责行为的打击力度

　　今年以来已有多家会计师事务所面临“资格罚”，相关业务被暂停半年，显示出监管从严压实中介机构责任的决心。

　　5月13日江苏证监局公告称，没收大华会计师事务所业务收入688.68万元，处以3443.40万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月。

　　据悉，在上市公司金通灵长达六年的财务造假期间，大华会计师事务所作为金通灵的审计机构，却一直出具标准无保留意见的审计报告。江苏证监局表示，大华所存在“风险评估及内控测试程序存在重大缺陷”“未采取恰当审计措施应对舞弊风险”“实质性程序存在重大缺陷”等问题。

　　8月16日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）因在奇信股份年报审计中未勤勉尽责和伪造、篡改、毁损审计工作底稿，被证监会罚没逾两千万，同时被暂停从事证券服务业务6个月。

　　9月13日，财政部、证监会分别发布了对普华永道的行政处罚。因涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，财政部给予普华永道没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。证监会则没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

　　财政部表示，将持续加大财会监督力度，严厉打击财务舞弊和审计造假行为，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。

　　证监会指出，将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

　　责编：战术恒

　　校对：王锦程