“没一罚五”，1950万元！苏亚金诚所被暂停从事证券业务6个月

9月25日晚间，证监会官网新增一份行政处罚决定书，苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（简称苏亚金诚所）被处以责令改正、合计罚没1950万元、暂停从事证券业务6个月的处罚。

决定书显示，宏图高科2017年至2021年年度报告存在虚增收入、利润及未记负债等虚假记载行为，而苏亚金诚所为宏图高科2017年至2021年年度报告提供审计服务。

据了解，苏亚金诚所为宏图高科2017年财报出具标准无保留意见的审计报告，2018年、2019年、2020年财报出具带强调事项段的无保留意见审计报告，2021年财报出具与应收账款、预付账款未来可收回性相关的保留意见审计报告。各年财务报表审计收费均为65万元(不含税)，共计325万元。

证监会还指出，苏亚金诚所在为宏图高科提供审计服务时存在五大问题，一是未充分执行风险评估审计程序；二是未保持应有的执业谨慎及职业怀疑；三是针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷；四是在发现宏图高科负债科目账面记录与信用报告不一致的情况下，苏亚金诚所未查明原因，进而未要求宏图高科进行账务调整，也未进一步扩大审计程序，以评估宏图高科是否存在重大错报风险；五是银行函证程序存在重大缺陷。

证监会认为，苏亚金诚所及相关人员在为宏图高科2017年至2021年财务报表提供审计服务过程中，未勤勉尽责，所出具的审计报告有虚假记载。上述行为违反构成2005年修订的证券法、2019年证券法所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载”的行为。

证监会指出，对苏亚金诚所的上述违法行为，在涉案审计报告上签字的注册会计师林雷、郭志东、王进、陈奕彤、沈建华、李来民是直接负责的主管人员。

证监会决定对苏亚金诚所责令改正，没收业务收入325万元，并处以1625万元罚款，暂停从事证券业务6个月；对林雷给予警告，并处以40万元罚款；对李来民给予警告，并处以35万元罚款；对王进、陈奕彤、沈建华给予警告，并分别处以25万元罚款。

证监会还决定对郭志东给予警告，处以10万元罚款并采取5年市场禁入措施。对林雷采取7年市场禁入措施，对李来民采取3年市场禁入措施。

值得注意的是，苏亚金诚所为年内第四家被暂停从事证券业务6个月的处罚的会计师事务所。今年被处罚的其他三家会计师事务所分别是大华会计师事务所（特殊普通合伙）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）、普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）。