利君股份（002651）2024年中报简析：净利润减54.89%，三费占比上升明显

据证券之星公开数据整理，近期利君股份（002651）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入3.45亿元，同比下降45.4%，归母净利润8377.8万元，同比下降54.89%。按单季度数据看，第二季度营业总收入1.4亿元，同比下降62.45%，第二季度归母净利润2734.14万元，同比下降74.1%。本报告期利君股份三费占比上升明显，财务费用、销售费用和管理费用总和占总营收同比增幅达73.02%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率42.28%，同比减3.1%，净利率24.29%，同比减17.38%，销售费用、管理费用、财务费用总计4222.31万元，三费占营收比12.24%，同比增73.02%，每股净资产2.65元，同比减0.3%，每股经营性现金流0.11元，同比减19.22%，每股收益0.08元，同比减55.56%。具体财务指标见下表：

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 合同资产变动幅度为-48.62%,原因:a收回部分验收款；b部分验收款转入应收账款。
2. 在建工程变动幅度为43.15%,原因:本期利君大垣特种重型装备制造基地项目一期投入增加。
3. 租赁负债变动幅度为-32.33%,原因:航空航天零部件制造业务租赁业务的剩余租赁期限减少。
4. 应收款项融资变动幅度为-59.19%,原因:德坤航空期初在手的航信票据在本报告期全部到期。
5. 预付款项变动幅度为132.31%,原因:德坤航空预付材料款增加。
6. 长期待摊费用变动幅度为101.57%,原因:本期利君科技新增园区改造支出。
7. 应付职工薪酬变动幅度为-53.46%,原因:本期支付德坤航空计提的年度绩效奖金。
8. 应交税费变动幅度为-50.66%,原因:本期营业收入下降，致使应交增值税和企业所得税减少。
9. 其他流动负债变动幅度为47.83%,原因:期末不能终止确认的已背书但未到期的商业承兑汇票较期初增加。
10. 营业收入变动幅度为-45.4%,原因:a公司粉磨系统及其配套设备制造业务受所属行业市场需求影响订单下降致使收入下降；b公司航空航天零部件制造业务加工完成的产品实现销售结算低于预期。
11. 营业成本变动幅度为-44.09%,原因:本期营业收入下降致使营业成本同比下降。
12. 所得税费用变动幅度为-61.21%,原因:本期营业收入、利润总额下降。
13. 税金及附加变动幅度为-37.79%,原因:本期营业收入下降致使税金及附加减少。
14. 投资收益变动幅度为-100.0%,原因:上年同期公司持有的银行理财产品取得投资收益，本期无上述事项。
15. 信用减值损失变动幅度为513.48%,原因:本期计提的应收账款信用减值损失减少。
16. 资产减值损失变动幅度为1108.75%,原因:本期计提的合同资产减值损失较上期减少。
17. 资产处置收益变动幅度为68.34%,原因:本期处置车辆产生的损失较上期减少。
18. 营业外收入变动幅度为-96.53%,原因:上期收到客户终止合同补偿款，本期无上述事项。
19. 净利润变动幅度为-54.89%,原因:本期营业收入、利润总额下降。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为3.31%，资本回报率不强。去年的净利率为11.46%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值一般。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市12年以来，累计融资总额10.25亿元，累计分红总额17.15亿元，分红融资比为1.67。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达197.07%）

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