数电票、电子会计档案等入选2024年影响中国会计行业十大信息技术

近日，由上海国家会计学院主办的2024年影响中国会计行业的十大信息技术调查活动结果发布。数电票、流程自动化、电子会计档案等分别以49.78%、47.02%、38.13%的得票率入选十大信息技术。

“数字化转型”已成为全球社会、科技、经济发展的主线，与组织费用管理相关的发票、单据、档案等要素，在信息技术+政策的推动和指导下，已经逐步完成数字化转型，面临着巨大的需求市场。

01.数电票时代全面来临

发票服务一站式，更便捷

数电发票是以数据电文（XML一种数据格式）形式存在的发票，与纸质发票具有同等法律效力，数电票去除PDF、OFD等特定版式要求，既可防范发票造假，又方便流转，提高了发票管理的便利性。

1）数电票政策推进：

①数电票推广试点已全国覆盖

2023年，在政府公告、文件描述中，“数电票”一词取代了原来的“全电发票”。全国各省市相继发布全面数字化的电子发票试点公告，目前试点范围已覆盖全国。

②梳理电子发票关键管理要点

2023年3月，国家税务总局、国家档案局、财政部、商务部四部门联合印发了《电子发票全流程电子化管理指南》，对电子发票开具、接收、报销、入账、归档相关管理要点进行了梳理。

③乐企服务的官方指南

对于大型集团，特别是多业态，跨区域的集团，开票量大，企业组织多，手工开票已无法满足日益增长的业务需要。如何实现在线开票呢？

为此，税局提供了乐企服务来满足企业实现自动化开票需要，让企业业务系统和乐企对接，实现自动化开票。

2023年，内蒙古税务局和广东省税务局发布了“关于乐企自用直连服务的规范指引”，通乐企服务，构建税企直连模式，不仅是支撑企业智慧税务架构和申报数字化的基础服务，而且实现“以数治税”税收监管的体系升级。

④数电票报销归档标准

2023年5月，财政部会计司公布了《电子凭证会计数据标准》的通知，进一步明确了数电票报销归档的保存方式：

数电票XML不打印归档。仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销、入账、归档，无需纸质保存，电子归档即可。

必须保存XML原件。如果以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件进行报销、入账、归档的，也需要将数电票含有数字签名的XML格式电子文件进行归档。

2）数电票具备的优势：

开票流转方便：开票无需使用税控设备，无需票种核定、发票领用、发票验旧、发票快递等环节。

国家统一管理：全国统一自动赋予每张发票唯一编码（企业无需对空白发票进行管理）、并对根据开票人的信用对开具金额总额度控制（防止乱开虚开发票）。

企业自主管理：支持标签化对发票功能、状态和用途的具体分类。同时支持企业自定义要素，如合同编号、订单号、发货号、凭证号、利润中心等，此类信息的添加可更好满足企业内部对票.税.财.业的统一管理。

02.电子会计档案

会计档案领域关键政策不断推进

数电票等为代表的“新变量”的出现，加速了会计凭证的数字化。组织面临更多”电子类凭证“的入账归档、电子会计档案管理的新挑战。

1）电子会计档案建设政策推进：

近年来，国家相继发布政策，一步步指引组织电子会计档案管理系统建设：

2015年12月

财政部、国家档案局令第79号《会计档案管理办法》：确定电子会计档案的概念和管理要求，明确会计档案可仅以电子形式归档保存。

2019年4月

国家档案局、财政部、国家税务总局发布《关于开展电子发票电子化报销入账归档试点工作的通知》：电子发票无纸化报销、入账、归档首次试点开始，打通了电子会计凭证归档的最后一公里。

2020年3月

财会[2020]6号《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》：明确电子发票等电子会计凭证电子会计凭证可以不打印；电子化归档，效力等同于纸质凭证。

2022年7月

国家档案局发布DA/T94《电子会计档案管理规范》：规定电子会计资料形成、收集、整理、归档和电子会计档案保管、统计、利用、鉴定、处置等要求，强化电子会计档案行业标准。

2023年5月

财会[2023]7号文，九部委联合开展的《电子凭证会计数据标准深化试点》，明确了电子凭证从开具到接收、入账、归档全流程均可无纸化处理。这9类电子凭证包括数电票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单、增值税电子普通/专用发票、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单/对账单等。

企业接收到数电票后，可以直接对含有数字签名的XML格式的数电票进行解析、入账，然后直接将XML文件推送会计档案系统进行无纸化归档。如果，企业暂时无法对XML数电票进行解析和入账，那仍然可以将数电票像传统电子发票一样打印出来进行报销和入账，但最终也需要将XML数电票文件进行采集和归档。

2024年

财政部对《企业会计信息化工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计核算软件基本功能规范》进行了修订，形成了《会计信息化工作规范（征求意见稿）》和《会计软件基本功能和服务规范（征求意见稿）》。

其中“第三十一条（会计数据归档）”对电子会计档案的建设提出了明确的要求：单位应当按照国家有关电子会计档案管理的规定，建立和完善电子会计资料的形成、收集、整理、归档和电子会计档案保管、统计、利用、鉴定、处置等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证电子会计档案在传递及存储过程中的真实性、完整性、可用性和安全性，加强电子会计资料归档和电子会计档案管理工作。

2）电子会计档案已成为组织刚需：

组织不同岗位的人员，对会计档案管理有着新的需求，电子会计档案的建设将为组织效率、合规带来新的突破：

• 档案管理人员：减少机械化重复工作，自动统计；

• 财务人员：合规移交、调阅关联的所有会计档案；

• 业务人员：能高效地检索海量的档案，一键借阅；

• 外部审计人员：数据全面、账目完整且便于审计。

03.业务流程自动化（RPA）

财务自动化，帮助财务人员减负

金税四期背景下，现代税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云”化打通，金税四期要实现“以数治税”。企业不仅要建设财务合规，更要实现税务合规，对企业纳税申报的效率、合规提出了更高要求。

财务部门的日常工作涵盖纳税申报、资金管理、费用报销、预算管理等，每项工作的业务操作流程都较为复杂，往往时间紧任务重。

现在通过业务流程自动化平台RPA，帮助组织串联财务流程，广泛应用在各个财务场景中，协助财务人员高效完成工作。

RPA全称为Robotic Process Automation，也被称为“机器人流程自动化”，RPA是一种基于软件自动化技术，通过模拟人并结合AI增强与计算机的交互过程，接管原有业务流程中的人工操作，代替人完成重复性高、业务规则性强的工作。

RPA通过将以下这些技术有效结合起来，实现让用户按需定义，自动完成各种任务，帮助财务人员减轻负担。

1）自动化流程定义

RPA执行什么操作、操作步骤、执行条件、任务时限、执行角色、下一步做什么等，均可进行自定义。

2）高级访问技术

RPA使用了许多高级访问技术，包括屏幕元素识别捕捉、模拟人使用键盘和移动鼠标设备等，来模拟人操作使用各种软件。

3）人工智能

RPA使用人工智能算法来参与到机器人任务的处理过程。比如从各种软件或网站的文本中，自动提取出关键的信息转化成结构化数据，并进行自动分析归类整理。

未来，这些算法技术还可以自动学习和优化任务流程，自适应软件环境和数据的变化。

4）执行策略管理

RPA是根据需求先定好执行策略，来自动调度机器人执行的。策略管理包括策略定义和任务统一调度机制等。

泛微提出了业财票税档一体化解决方案，实现数电票从开具、接收、验真、报销、入账、申报、电子化归档全流程闭环管理，实现“票据”“单据”“凭证”“账簿”“报表”等全量会计资料的应归尽归；同时为组织提供了基于RPA的财务纳税申报业务自动化解决方案，为财务人员减负。