ST新潮：问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实

6月14日，经过审计机构中兴华会计师事务所（以下简称“中兴华”）深入海外的调查与取证，ST新潮（600777.SH）与中兴华就上交所年报问询函进行了回复，两份共计长达57页的公告详细披露了审计机构核查细节，包括并不限于美国各大银行对其询证函回函等，明确了公司存款等财务数据不存在问题。

美国子公司全部银行账户获各大银行回函显示财务数据真实

财务数据尤其是货币资金管理情况是交易所关注的重点。截至2023年期末，新潮能源公司美国各子公司银行存款合计23.79亿元，存放于美国得克萨斯州等地。其中其他货币资金从10.86亿元上升至22.38亿元，其主要构成为美国子公司在Wells Fargo（富国）银行的Sweeping方式存款。除Sweeping方式存款外，美国子公司的资金以支票账户和储蓄账户的形式存放在包括美国花旗银行、帝国银行、First Horizon银行等在内的美国当地银行。

针对公司Sweeping方式存款安全性与可控制性，以及公司下属企业在美国各大银行存款真实性问题，公司回复表示，自2016年以来，美国子公司在Wells Fargo银行即开立Sweeping账户，即隔夜计息账户。按照美国当地惯例，企业日常支票账户存款利率低于0.5%，而Sweeping账户以美国联邦基金利率（EFFR）或美国担保隔夜融资利率（SOFR）为基础计算。在工作日结束时，资金归集给银行，银行将存款归集后购买“货币市场基金”等获取投资收益。下一个营业日开始前，银行再自动将美国子公司的Sweeping隔夜计息账户资金原路返回至美国子公司的前日转出账户。Sweeping方式存款不会对公司资金安全产生影响。Sweeping账户不存在其他共同参与方，并且存款机构与现任及前任董监高不存在关联关系，不存在对存款人附加的存款年限或禁止取出的额外义务要求，只是企业在银行的存款方式之一。Sweeping方式存款不会对公司资金安全产生影响。

中兴华核查后表示，通过对照Sweeping方式存款的合同约定，美国子公司Sweeping存款不存在相关资金支取使用受限、被关联方或第三方实际使用等情况，美国子公司参加的银行资金归集，仍属于银行存款性质，并继续享有储蓄存款的保险赔偿权利（政府的独立机构FDIC提供通用的存款保险）。审计证据显示，无违反《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》等相关规定的情形。

尤其是，中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时，中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统（欧美通用的专业机构函证工具之一）发送询证函并收到全部银行账户的回函。包括美国花旗银行、帝国银行、First Horizon银行等在内的美国当地银行回函证实公司存款数据与公司记载完全一致。

知名投资机构购买公司美国孙公司高收益债再显资产真实性

公司年报显示，公司高收益债期末余额70.17亿元，第一笔将于2026年1月到期。针对公司孙公司在美国发行的海外高收益债情况，公司回复问询时表示，油气行业是一个资本密集型行业，行业波动性较大，为了确保经营的安全稳定，融资渠道多元化是所有油气行业从业企业的重点工作之一。其中，高收益债因其还本周期较长，单次融资体量较大，相对于其他融资手段来说，有其自身优势，是确保公司现金流安全稳定、实现融资渠道多样化的重要组成部分。

经公司股东大会审议通过，美国孙公司分别于截至2018年1月18日和2019年5月1日完成两期在美国市场非公开发行的高收益债。2018年发行的八年期7亿美元高收益债，支付发行费用后，于2018年1月18日一次性归还美国孙公司4.2亿美元定期贷款本息和2.46亿美元循环信贷本息，剩余资金转入常规账户，纳入美国孙公司日常资金管理体系。2019年发行的八年期5亿美元高收益债，支付发行费用后，于2019年5月3日一次性归还美国孙公司3.97亿美元循环信贷本息，剩余资金转入常规账户，纳入美国孙公司日常资金管理体系。

美国孙公司具备完善、健全的财务管理体系，历年财务报表均获得美国当地审计机构出具的标准无保留意见审计报告。美国孙公司历次发债的中介承销金融机构均由国际知名投资银行担任，美国孙公司不直接参与具体发行对象的选择。前两期高收益债发行和认购对象包括国际知名机构诸如J.P. Morgan Asset Management（摩根大通资管）、BlackRock（黑石）、Apollo Value Management（阿波罗价值管理）、DoubleLine Capital（双线资本）、AllianceBernstein（联博）、Allstate Life Insurance Co.（好事达寿险）等在内的众多公募基金、私募基金、保险公司、基金管理公司、银行、证券公司、政府年金和其他机构投资者。

分析人士指出，知名投资机构购买公司美国孙公司高收益债，无疑从另一个方面显示了公司资产真实性。

审计机构负责人多次亲赴海外现场核查 与美国当地大型会计师事务所意见一致

值得一提的是，公司的审计机构中兴华会计师事务所审计项目负责人与审计项目组成员3人组成外勤小组，于2023年11月26日至12月12日，2024年2月21日至3月12日两次赴美国得克萨斯州，在Houston市、BigSpring市和Lubbock市执行外勤审计。

在新潮能源2023年度财务报表审计过程中，中兴华还与新潮能源美国孙公司MossCreek Resources Holdings, Inc.在当地聘用的Forvis,LLP会计师事务所取得联系，通过手机通话、发送接收电子邮件等方式，进行了充分、必要沟通。该当地会计师是美国大型会计师事务所之一，在美国全部会计师事务所中规模排名位列第八名。当地会计师总部在美国Missouri, Springfield，其休斯顿分所为新潮能源孙公司Moss Creek Resources Holdings, Inc.提供2023年度合并财务报表审计服务。

中兴华获取了当地会计师对子公司Moss Creek Resources Holdings, Inc.2023年度合并财务报表出具的标准无保留意见审计报告，经检查，双方在孙公司MossCreek Resources Holdings, Inc.的母公司识别、美国子公司之间股权结构、油气资产的存在、石油天然气收入的发生等认定是相同的。且双方在子公司2023年度合并财务报表的相关会计处理等方面不存在重大分歧。

据了解，新潮能源2023年度审计项目合伙人具有多年央企石油行业工作经验；审计项目负责人具有中国注册会计师和英国特许公认会计师（ACCA）双重资质，熟练掌握英语，熟知美国财务、会计实务和业务方式，具有执行境外业务的胜任能力。