省属国有企业内部审计数字化综合管理应用平台建设研究及实践——以A集团为例

一、引言

当前，省属企业内部审计数字化转型步伐不一，总体处于摸索阶段。一些省属国企（不含金融企业）内部审计部门因审计力量配备薄弱、业务长期依赖外包等，因此，构建一套与当前省属国有企业内部审计现状相适应、行之有效的基于数字化的内部审计综合管理应用平台，将能起到较好的示范引领作用。

二、内部审计数字化转型的主要方向

新时代对加强审计信息化建设提出了更高要求。当前，审计数字化转型主要方向集中在以下几个方面：

一是审计业务管理的信息化。主要指年度计划、审计实施方案等审计文书在信息系统中进行签批流转；人才管理、业务培训等线上知识库；审计项目库、问题库在线分析管理，自动生成各类统计报表并报送。

二是审计作业过程信息化。主要指聚焦审计项目全生命周期的各个环节，将与审计实施阶段有关的作业事项全部实现线上化操作。

三是构建数字化审计新模式。主要指以大数据为核心，建立量化的风险分析模型，推进审计工作向联网审计、在线实时监督预警和智能化发展，当前处于前瞻性探索阶段。

三、内部审计数字化综合管理应用平台的架构及实践

根据前述内部审计数字化转型主要方向和省属国有企业内部审计的定位、职责及具体工作内容，A集团建设内部审计数字化综合管理应用平台主要目标是实现审计业务管理的信息化、审计作业过程信息化，全面提升审计综合质效。A集团内部审计数字化综合管理应用平台由前台作业层、数据支持层、后台支撑层、审计驾驶舱、系统管理层五个层面组成。

图1：A 集团内部审计数字化综合管理应用平台(点击图片查看大图)

(一)

前台作业层

由审计作业子系统、迎审工作子系统、审计工作联系人子系统、外包服务机构选聘管理子系统、风险监测模型管理子系统等5个子系统构成。

(二)

数据支持层

由电子数据采集子系统、电子数据管理子系统等2个子系统构成。通过电子数据采集子系统，实现对各类信息系统的底层数据和外部数据的采集，通过数据清洗后，建立一个汇集全集团财务、业务数据的审计数据库平台。电子数据管理子系统为审计数据库的管理提供可视化界面，从而为分析数据提供便利。

(三)

后台支撑层

由单位情况信息库子系统、审计人员信息库子系统、知识库管理子系统、审计档案馆子系统等4个子系统构成。

(四)

审计驾驶舱

主要满足董事会、最高管理层或其他使用者对审计信息的有关需求以及审计内部管理需要，由审计项目信息库子系统、审计发现问题数据库子系统、审计成果应用管理子系统等3个子系统构成。

(五)

系统管理层

由流程配置管理子系统、审计机构管理子系统、用户管理子系统、角色管理子系统、系统日志管理子系统等5个子系统构成。

四、主要特点和成效

(一)

主要特点

A集团内部审计数字化综合管理应用平台，一是充分考虑省属国有企业的审计体系、特点和工作内容，并结合国资监管、审计厅指导的具体要求，能够一键输出有关统计报表，简化管理。二是与企业OA系统的互动与数据交互。三是通过审计驾驶舱功能，为集团领导和审计管理人员提供直观掌握审计计划完成情况及审计项目进展的途径。四是审计项目全生命周期管理的信息化，实现审计发现问题的闭环监督管理。五是可视化审计数据库的建设，显著降低非IT审计人员开展数据分析及挖掘的难度，减轻IT审计人员的分析需求。六是常见风险监测模型的固化和及时预警功能，使审计工作进一步向前延伸。

(二)

取得的成效

A集团内部审计数字化综合管理应用平台上线试运行后，已取得阶段性成效。一是审计工作效率明显提升。二是审计程序得到有效保证。对审计实施的各环节进行系统化控制，确保各环节按照规定的顺序和时间要求进行。三是审计覆盖范围进一步扩大。四是统计信息报送更加高效。五是外包服务机构选聘更加公平公正。

文章摘自《中国内部审计》杂志2023年第11期

作者：陈超

单位：江苏省铁路集团有限公司

编辑：孙哲

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