2023年年报被出具“非标”意见 *ST工智独董向公司发出函询

每经记者：程雅 每经编辑：梁枭

在年报被出具无法表示意见的审计报告后，*ST工智（原简称哈工智能，SZ000584，股价2.04元，市值15.52亿元）独董也就相关事项向公司函询。

5月8日晚间，*ST工智披露，公司于近日收到独立董事向公司发来的《关于公司2023年年报相关事项的函》。

此前，会计师事务所对*ST工智2023年财务报表出具了无法表示意见的审计报告和对公司2023年内部控制评价报告出具了否定的审计意见。因此，*ST工智的独董向公司函询并提出了相应意见。

2023年度，*ST工智实现营业收入21.88亿元，较上年增加20.06%，归属于上市公司股东的净利润为﹣4.02亿元。*ST工智所聘会计事务所亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称亚太会计师事务所）对公司2023年财务报表出具了无法表示意见的审计报告，对公司2023年内部控制评价报告出具了否定的审计意见。

无法表示意见涉及的主要内容包括：*ST工智对哈工成长（岳阳）私募股权基金企业（有限合伙）、湖州大直产业投资合伙企业（有限合伙）、黑龙江严格供应链服务有限公司及南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司等四家企业均采用权益法核算。初始投资成本总额为6.5亿元，2023年期末余额为1.03亿元，本期确认投资收益为0.69万元。

2023年，*ST工智对以上四家股权投资平台公司以清算退出、股权转让等形式进行处置，截至2023年12月31日，对以上四家股权投资平台尚未处置完毕。

会计师事务所实施了检查、访谈等审计程序，仍然无法确定哈工智能是否有必要对上述四家股权投资平台的长期股权投资账面价值、投资收益、其他权益工具投资的核算作出调整，也无法确定是否存在尚未识别的重大关联资金往来。

同时，2023年度，*ST工智高端装备制造（汽车焊装生产线）确认营业收入21.53亿元，确认营业成本19.25亿元，*ST工智采用时段法确认收入、结转成本，经查阅合同，约定在最终验收合格并且双方移交签字之前设备毁损、灭失风险由*ST工智承担。

会计师事务所认为，此类业务应按时点法以终验收合格作为收入确认时点。事务所执行了合同检查、函证等审计程序，无法确认2023年度营业收入、营业成本、存货、合同资产、应收账款等科目金额的正确性，也无法确认该事项对期初数据的影响金额。

针对上述事项，*ST工智独立董事认为，2023年6月公司管理团队调整后，为消除2022年年审报告保留事项的影响，管理团队在公司内部控制规范性及涉及四个保留事项能够尽快处理上投入了大量的精力，2022年的内部控制重大缺陷得到了一定的纠正，管理团队已经完成了一个项目的完整退出，3个未尽项目均已经明确了处理方案，且处于有序按计划退出实施中。

*ST工智独立董事提出了四项意见。首先，针对公司收入确认的问题，请公司会同前任会计师事务所和亚太会计师事务所仔细论证，尽快得出结论。

关于公司2023年审计报告中涉及无法表示意见的四个主体，公司管理团队在2023年内努力消除2022年审计报告中涉及保留事项的四个主体对公司内控影响。根据亚太事务所就该四个事项发表的审计意见，请公司提供关于这四个保留事项在2023年提供给亚太事务所的所有材料。同时，请公司尽快完成哈工成长（岳阳）私募股权基金企业（有限合伙）、湖州大直产业投资合伙企业（有限合伙）及南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司等三家平台公司的退出工作。

此外，独董还希望*ST工智进一步全面提升公司合规运作意识，强化对关键子公司的管理，稳定公司未来发展。