打破隔阂 理解审计 正确处理好银行内审和业务的关系

“审计又要来扣钱了”这可能是多数银行员工的顾虑，也是客户经理小a曾经的看法。当前，部分支行无法理解审计，对内审工作的质疑主要集中在以下三点：一是审计检查过于死板，只会对照文件的“条条框框”，不懂业务的实际情况。二是审计无非是处罚，形成“他罚任他罚，我爱做啥做啥”的消极心态。三是审计只会提要求，整改建议无法落地等。如何正确处理好银行内审和业务的关系，切实发挥审计服务业务的高质量发展的增值作用，是当前审计亟待解决的重要课题。

而小a对于内审态度的转变，来自于一次外部审计。前阵子，上级部门对银行进行现场检查，发现小a经管的贷款存在流入禁止性领域的问题。这是监管明令禁止的违规行为，本来是要重罚的，但内审部门提出，该问题已于某次非现场审计中发现，并已整改、进行过内部问责，外部审计便决定不作处罚。这一次，通过内部审计督查机制，避免了小a受到更严厉的处罚。

小a的转变只是个例，要想支行全面理解内审，必须处理好业务“效益性”和管理“合规性”的内在统一。内审工作要坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重，推动审计监督更有力度更有温度。注重以下三个方面：

一是坚持“三个区分开来”，建立激励担当作为的审计容错纠错机制。要综合评价行为人主观心理、过错分担、造成影响、整改情况等四个维度，从审计问题定性、整改建议、处罚建议等环节作出区分，对于主观过失、情节轻微且配合整改的，要减轻或免除处罚，特别是在新业务探索期，因文件不明确或业务条件不具备导致的错误，应当给予一定的宽容。对于故意违法违纪、明知故犯的，或虚假整改、拒不整改的，要加重处罚，必要时给予一定的纪律处分。建立全面、科学、精准、高效的风险评估机制，加强对疑点数据的穿透分析，深挖问题背后“人的因素”，避免因调查不实导致未揭示问题本质、问题定性错误、责任追究不当等问题。

二是发挥审计增值作用，以高质量审计服务高质量发展。坚持风险导向原则，从银行业务、内控、持续发展的大局出发，持续完善审计计划和项目方案，确保审计资源最大程度聚焦风险。发挥审计、风险、业务三条防线协同作用，做好相关文件、制度的解释工作，营造合规经营的业务生态，提升全员对于合规理念的意识和认识，防止员工行为失范导致的案防风险。运用研究型审计，提升审计队伍胜任能力。要学会带着课题做项目，及时提炼项目成果，实现“完成一个项目，形成一片典型”。加强审计人员的数据分析、处理、运用能力，学会运用风险模型对疑点数据进行排查，数字赋能提升审计服务能力。

三是强化运用“六张清单”，切实落实审计整改工作。建立完善审计整改督查长效机制，以问题清单、目标清单、责任清单、整改清单、时限清单、成效清单为抓手，全面做好审计整改销号工作，推动审计整改落实落细。要加强与被审计单位的沟通，了解对方是否存在客观原因暂时无法整改，根据具体问题和实际情况做好立行立改、分阶段整改、持续整改的整改类型，出具切实可行的审计整改意见。发挥审计“传声筒”作用，将被审计单位意见及时与管理层汇报，推动审计与管理层、被审计单位三方在关键事项上意见一致，提升审计整改的积极性和实效性。

事实让小a渐渐明白，内审和业务，从来都不是对立的关系，而是相互促进、共生共赢。审计对于业务的促进，主要体现在增值和内控两个方面。如，在利率专项审计中，提出了分类精细化的建议，促进了信贷业务的发展；在内控审计中，提出了优化信贷期限的建议，通过修订文件强化了全行内部控制。要加强审计沟通，将沟通嵌入到审计项目全流程。支行可以通过四会制度对审计发现的问题、审计提出的建议、审计的整改要求进行解释和沟通，确保双方对于存在的事实、发现的问题、促进整改的建议形成充分、清晰的理解和共识。

要进一步凝聚支行与审计的发展合力，还要做好“三个共同”。一是共同加强党性锻炼，确保各项工作与党的工作大局步调一致。党的工作大局就是审计工作的重中之重，也是银行高质量发展的根本保障。加强党性锻炼，是凝聚全行意志、精神、目标的最重要、最有力的抓手，要深刻领悟党对于树立正确的世界观、权力观、事业观的基本要求，坚持理想信念不动摇。坚决落实贯彻好党和国家重大政策部署，发挥审计“防未病、治已病”的监督职能，做好复杂金融环境下的风险防范工作。二是共同确定风险领域，强化审计咨询业务职能。支行作为被审计单位，往往对于自身存在的问题有着更深的理解。审计可以通过提供咨询服务，与支行共同探讨当前可能存在的问题和解决问题的服务需求，帮助支行提升内控管理能力。三是共同参与风险管理，形成人人守规的企业文化。加强审计宣讲，对于常见风险点、典型案例开展审计相关问题警示案例培训，提升全员的风险防范意识和能力。鼓励全体员工积极参与到风险管理的过程中来，广泛征求他们的意见和建议，提升风险管理能效。

审计不是“拦路虎”，打破隔阂，理解审计，让内审成为促进银行高质量发展的“耦合剂”。通过审计，管理层能够听到支行对于业务、工作的心声，推动业务发展更加科学、可持续化。支行亦能深化对审计工作的认识，由抵触变为支持，形成推动审计服务业务发展的内生动力，协力奏好促共生、促发展的“大合唱”。

本文来源微信投稿，内容仅代表作者个人观点。

作者：胡洋齐

单位：浙江台州路桥农村商业银行股份有限公司

编辑：孙哲

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