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许家印的保护伞,终于被查了

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始作俑者,其无后乎

——《孟子》

许家印埋下的大雷,前无古人。

按证监会的处罚通告,恒大在2019年及2020年两年间,虚增5641.46亿元收入和920.11亿元利润。

当房地产划出“三条红线”后,恒大选择了顶风而上,继续扩大其杠杆,以一套看似“健康”的财务报表,骗银行贷款,骗买房人,骗投资人。最终,雪球越滚越大,爆出了惊世骇俗的2.4万亿元债务。

而为恒大背书12年,每年都出具“无保留意见”审计报告的普华永道,一直用自己的金字招牌,为财务造假的恒大充当保护伞。


最近,普华永道内讧了。

4月13日,一封题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的?》的公开信在市场快速流传,而落款人为“一部分普华永道合伙人”。

公开信也曝光了普华永道在恒大暴雷事件中扮演的角色,同时也透露了一个信息:

普华永道不仅在香港被起诉,在内地,也被有关部门展开调查。


安然事件

普华永道,全世界排名第一的会计师事务所,在中国大陆,普华永道也已连续二十年排名第一。

会计行业,素有“四大”之称,即普华永道(PwC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)、安永(EY),这四大事务所,几乎包揽了全球所有顶尖企业的财务审计,并为其报告真实性而背书。

这个行业,出售的就是信用。

然而,会计师事务所原本有“五大”,曾经还有一家安达信,因为著名的“安然事件”而轰然倒塌。


2001年12月2日,美国能源巨头安然公司,申请了创纪录的一桩破产案。

安然原来叫休斯敦天然气公司,《财富》杂志将它排在全美第7,并发文称之为:

最能代表美国精神的公司

多年来,安然一直滥用金融手段,高估其虚假利润,低估其债务。从而获取融资,抬高股价,改善现金流,

为安然当保护伞的,正是当时世界第一大会计师事务所安达信。

尽管安达信已经察觉了安然财务造假,却仍然出具了严重失实的审计报告和内控报告,用自己的金字招牌,帮助安然骗取资本市场信任。

在这个过程中,安达信不仅获取了高额服务费,还涉及私人利益输送——安然公司高薪聘用了很多高管,均为安达信的前雇员,

典型的美式腐败——旋转门。


2000年的春天,牛市结束了,安然撑不住了。

为逃避罪证,安达信销毁了数千页与安然公司相关的材料,最终被法庭宣布有罪,责令五年内不得从事会计业务,迎来灭顶之灾。

最终,这家已经有88年历史,遍布全球85个国家,拥有8.5万雇员的庞然大物就此倒闭,也成为金融史上的里程碑事件。

现在,轮到普华永道了。

普华永道,不仅做了和安达信类似的事情,而恒大的暴雷事件,也比当年的安然要严重的多。

——安然公司虚增6亿利润,隐瞒24亿到期债务,相比恒大只是一个零头。

而最近的公开信,更是揭开了一个惊人的内幕:

普华永道内部为恒大服务的,正是过去的安达信小团体,而且采用的方式也相当类似。


“安达信黑帮”

2001年,安达信在美国遭到调查,大批员工被带走,全球的各分支机构皆惶惶不可终日。

当时,安达信的中国区合伙人灵机一动,临阵倒戈,带着兄弟们转投到了竞争对手旗下,被坊间戏称为“安达信黑帮”。

中国区分所带头反水,引领全球各大分所纷纷叛逃,城头变换大王旗,给了安达信最后一击。而招降纳叛的普华永道中国,也一举成为内地审计行业老大。

其中,有一个叫赵柏基的人,后来当了普华永道中国区的掌门人。


随着中国互联网大潮的崛起,赵柏基大刀阔斧地改革,推行“Be game changer”, 致力于转型,拥抱互联网行业,抓住了这个新风口。

凭借着这一魄力,中国互联网大厂半数江山都被普华永道拿下,也把其他竞争对手远远甩开。

与之相反的,是同为“四大”的毕马威,一度“高冷”的拒绝了互联网,乃至多年后发现,自己失去了内地市场一块重要的版图,悔不当初,业绩被一些顶级的内资所超越。

多年前,毕马威为傲慢付出了代价,而多年后,普华永道却为激进付出了代价。

普华永道激进到什么程度?它是四大第一家,在香港接受比特币支付的会计师事务所。

2009年恒大在香港上市,12年里,普华永道一直是恒大的御用审计机构。

而普华永道,连续12年为恒大年报出具“无保留意见”的审计报告,据相关媒体预测,每年大约收取4000万审计费。

会计师事务所出具的审计报告,分为四种:

——“无保留意见”是最高的一级,可以认为,事务所认为企业一切正常,并用信誉为企业背书。

——“有保留意见”意思是公司有问题,需要整改。

——“反对意见”、“无法发表意见”,这几乎就是指着鼻子说:“这是家骗子公司”。

一直到恒大暴雷前三个月,普华永道的报告仍然是“无保留意见”。

许家印出事后,普华永道光速与恒大分手,理由是恒大“提供的资料过少”。随后两年,恒大由上会栢诚审计,并出具了“无法发表意见”的报告。

这不由让人疑问:

如果不是恒大被查了,普华永道会不会一直背书下去?让债务雪球滚到3万亿,4万亿,5万亿?这和合伙骗银行的钱有什么区别?

恒大这么多烂尾楼,普华永道要不要给买房人一个交代?

公开市场买恒大股票的这么多股民,普华永道要不要给这些投资人一个交代。

普华永道洗不清身上的污点,而赵柏基,这一次也成了“合伙人内讧”公开信的主角。


公开信

按公开信所述,恒大事件的最大责任人是赵柏基,为普华永道亚太区和中国区主席、首席合伙人和首席执政官。

而赵柏基正是安达信出身,普华永道存在着政治斗争,几乎所有的审计质量管理岗位,都被安达信合伙人控制。

赵柏基每年从普华永道拿走5000万港币薪资,通过一系列财务安排,个人所得税仅有7.5%。

2014年,普华永道上一代领导合伙人,对恒大的情况提出质询,希望辞退恒大的业务,赵柏基的回复是:

在大陆,卖房子像卖蛋糕一样快。

围绕着赵柏基有一个核心圈子,叫做“两亿俱乐部”,不到10个人,每年从普华永道拿走两亿左右。

公开信认为:

会计师事务所的管理合伙人和他的小帮派一旦以分钱为最高目标,走到恒大的火坑也就不奇怪了。

曾有一位合伙人,因为反对为恒大出审计报告,被“联手拿下”。

公开信还引用了一位“国际质量监督合伙人”的说法,认为普华永道中国的审计质量水平“腐烂到如此糟糕”。

同时,赵柏基一方面聘用已退休的资深美国普华永道合伙人,给予高薪,作为中国所和香港所的说客,掩盖实际的审计质量。另一方面,赵柏基以“底稿在中国大陆,是国家机密”为理由,“拒绝香港和美国审计机构检查”。

在公开信看来,赵柏基此举是为了挣大钱,并“导致了中美资本市场的不信任”,同时泄露澳大利亚政府机密,被澳政府全面解除合作并发起调查。普华永道亚太区的管理“是全面瘫痪的”。

在普华永道每年于澳门的威尼斯人赌场召开的合伙人大会里,赵柏基总是先召开“两亿俱乐部”的小会,住总统套间,白天开会,晚上赌博。

同时,公开信提醒:普华永道在为许家印提供税务咨询、跨境服务中,是否存在协助许家印偷税、漏税、逃税、转移资产到境外等问题?监管机构必须好好查一查。

现在,赵柏基在连任10年首席合伙人后,终于第一次把首席合伙人让给了内地合伙人李丹。

这也是四大会计师事务所,历史上第一次把中国区主席、首席合伙人的职位交给内地出身的合伙人——而目标很可能是接锅。


尾声

事发后,普华永道作出回应:“匿名信严重不实”。


到底是公开信的作者造谣,还是真有其事,我们建议有关部门以此为契机,好好查一查,还公众一个真相。

在历史上,安然公司被罚5亿美元,其高管被检方以洗钱、金融欺诈、非法操作股票等98项罪名起诉。

安然公司创始人肯尼斯·莱在诉讼期间去世,如果他活着,可能被判185年徒刑,

安然公司CEO杰弗里·斯基林被判24年徒刑,并处以4500万美元罚款。

安然董事会副主席约翰·巴克斯特自杀。

帮助安然上市的花旗被罚了20亿,摩根大通被罚了22亿,安然的投资者通过集体诉讼获得了71.4亿美元的赔偿金。

一手制造了“信用危机”的安达信则灰飞烟灭,《商业周刊》对此评论:

“这场金融灾难的影响远远不止一家大公司的破产。这是一场大规模的腐败。 投资者的信心是我们整个经济成功的关键……安然事件从根本上动摇了我们的信念,我们还能相信谁?”

这一事件也引发了美国司法界的争端——对安达信这样的企业,到底应该何如界定其责任?

正如一位检察官在国会的证词,“安达信事件深深震撼了每一位联邦检察官,促使他们积极寻找处理法人犯罪的第三条道路”。

2005年,美国最高法院宣布安达信无罪,然而,此时的安达信已经是一具尸体。


历史再次循环,这一次,安然和安达信事件在大洋的另一边出现,背景则是争议重重的房地产行业。

恒大和普华永道,结局会如何?

对未来的中国资本市场,又会有什么样的启示?

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