美国国税局顾问 Mark Friedlich：自动化技术革命重塑审计行业

马克·弗里德利希 (Mark Friedlich) 是著名的税务专家，美国国税局顾问委员会和美国参议院财务委员会首席税务顾问顾问委员会的成员，担任英国 12 个州税务机关和 HMRC 的顾问。

近期，Mark Friedlich分享了数字化技术对审计的影响：

“随着数字技术革命的深入，审计行业正在经历一场根本性的变革。自动化技术，特别是机器人流程自动化（RPA），正在改变审计人员的工作方式。传统的数据提取、交易测试和对账等重复且耗时的任务正逐渐被自动化技术取代。RPA工具的快速精确处理能力，使得审计人员能够将更多精力集中在风险评估、数据分析和战略规划等更高价值的活动上。这些活动不仅有助于审计人员更深入、更细致地了解客户业务，还能更快速地识别潜在风险，为客户提供改善运营方式和合规性的量身定制建议。

随着企业产生的数据量日益增加，审计人员面临的挑战与机遇并存。先进的数据可视化工具和机器学习算法可以帮助筛选和分析这些数据，揭示异常现象和潜在的欺诈风险，同时帮助审计工作者快速适应新的数据环境、监管规定、市场发展及不断变化的业务实践。区块链技术的出现也为审计提供了新的强大工具，为记录、验证和保护交易提供了一种革命性的方法。每笔交易一旦被记录在区块链上，就无法更改，这为持续审计提供了坚实基础，特别是实时验证的交易为利益相关者提供了更高的透明度和安全保障。

在这样的技术融合背景下，网络安全成为审计工作的一个重要焦点。审计人员需要具备识别和降低与数据泄露、恶意软件攻击以及其他网络威胁相关的风险的能力。这意味着审计人员需要加强与IT专家的合作，并持续参与培训，以确保处理的敏感数据安全。”

其中，Mark Friedlich重点提到RPA以其处理重复且耗时任务的速度和准确性被认可，使审计方式发生了转变。

RPA在审计中的应用具体包括以下几个方面：

1.增强数据管理：RPA能够自动从各种系统和数据库中快速提取和整合数据，极大地加快了审计流程。例如，RPA可以自动化执行数据录入、交易匹配和财务对账等任务。这种自动化处理减少了人工操作的需求，降低了错误率，并显著提高了数据处理的速度和准确性。

2.持续监控和欺诈检测：RPA允许企业实施连续的系统和交易监控，自动识别和标记异常活动，从而提高对欺诈行为的响应速度。自动化工具可以24/7不间断地监控财务交易，使用预定义的规则来识别可能的风险或异常，一旦检测到异常情况，即可触发实时警报并通知相关人员，从而采取及时的补救措施。

3.自动化测试和报告：RPA能够自动执行复杂的测试算法，覆盖整个数据集而非仅仅是样本。这使得审计覆盖范围广泛，频率增加，进而提高审计的全面性和及时性。自动化测试可以系统地验证大量数据的一致性和准确性，同时自动生成审计报告，提供关于发现的问题和风险的详细分析。

4.成本效率和资源配置：通过自动化执行重复性高的基础审计任务，RPA有助于减少人力成本和时间成本。释放出来的资源和时间可以使审计团队更加专注于高价值的分析和咨询活动，如深入分析复杂的财务结构或为客户提供定制化的战略建议。

5.风险评估和战略洞察：RPA工具配备了先进的数据处理和分析功能，可以处理和分析大量数据，识别出潜在的战略风险或机会。通过深入分析数据模式和趋势，审计师可以提供更加细致和前瞻性的建议，帮助客户识别并应对未来可能面临的挑战和机遇。

虽然在审计中采用RPA带来了许多好处，但也需要仔细考虑各种因素：

1.集成和实施：成功将RPA整合到现有系统中，首先需要对组织的现有审计流程有深刻的理解。这包括确定哪些审计任务是重复性的，哪些是可以自动化以提高效率的。此外，明确的战略规划对于RPA的成功实施至关重要，这意味着需要制定详细的实施计划，包括选择合适的RPA工具、设计和配置RPA解决方案以及测试和优化自动化流程。

2.数据安全和隐私：RPA的一个重要应用是处理大量可能含有敏感信息的数据。因此，确保数据的安全和隐私是实施RPA的一个关键考虑因素。首先，应确保RPA系统本身具备强大的安全特性，如数据加密、访问控制和安全审核日志等。在RPA的操作中，应遵循最佳的数据处理实践，包括数据的最小化处理和按需访问原则，以保护个人和企业数据免受未授权访问和泄露。同时，应实施定期的安全审计和漏洞扫描，确保系统的安全性始终符合最新的安全标准。

3.审计人员的技能培养和适应：随着RPA技术的引入，审计人员需要适应新的工作方式。这要求他们不仅要理解如何操作和监控RPA工具，还需要能够分析由RPA生成的数据和报告。因此，持续的培训和技能发展成为推动RPA成功应用的另一个关键因素。培训计划应包括对RPA技术的基础知识教育、特定工具的操作训练以及高级数据分析技能的培养。此外，鼓励审计人员参与到RPA解决方案的设计和优化中，可以帮助他们更好地理解技术如何支持审计工作，同时提升他们解决实际问题的能力。

在实际应用中，RPA不仅仅局限于自动化和效率提升，更重要的是通过高级数据分析和连续监控，为审计提供了更深层次的洞察，增强了审计的战略价值。这种技术的运用使得审计更加全面、准确且具有前瞻性，有助于企业更好地管理和减轻风险，优化业务运营。

相信在审计的未来发展中，技术和人的协同工作模式将成为主流，其中机械化任务由技术完成，而审计人员则利用其判断力、经验和技能，提供有价值的见解。这种模式不仅提升了审计的效率，也提高了整个财务和运营环境的透明度和可靠性。

文章由RPA中国根据公开资料整理，如有侵权，请联系删除。

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