英国VAT退税指南，税金退还全流程公开！

2021年1月1日英国电子商务增值税法规改革，电商平台代扣代缴销售VAT，与此同时HMRC推出PVA清关递延政策，中国电商卖家无需在清关预缴进口VAT，只需要在申报时体现即可。但在实践中，难免有退货或PVA递延不成功的情况出现，卖家需要申请退税，今天我们应个别客户需求，重点介绍下英国退税。

什么是退税？

简而言之，就是英国税局HMRC把税金退回给卖家，但是，退税并不容易！

首先，HMRC给企业退税的这一行为叫做Repayment，并有专门有管理此行为的部门（Repayment Department），该部门的日常工作就是负责审核每一笔退税金申请是否符合规范，审核时间长达几个月之久，通过了才能进入退款流程。

但是，由于英国国内企业和离岸公司注册的税号众多，Repayment部门会以抽查的形式对退税的真实性进行审核，被抽查到的客户需要提供与退税和销售相关的资料给税局，如果税局认为客户的退税不合规范，不仅得不到退税，还有可能产生罚金。我们称之“退税调查”。

退税调查

税局会问到如下问题，有退税要求的卖家建议提前规划准备：

1、采购/交易合同、银行流水；
2、货物通过什么运输公司进口并配送到英国；
3、货物进口英国的清关文件，以及在英国仓库地址；
4、如果货物已经发生销售，需提供10货物销售的发票。

近日，我们接到一个关于退税而引起的税务调查，建议卖家在申请退税前，一定要与合作的税务代理沟通清楚申报方案，如果是往季已经申报过销售的退货订单，税局是否允许对往季已缴税退货订单进行申报调整，以及尽量不要直接退税。

（HMRC信件截图）

退款流程又是怎么样的呢？

这是最多卖家关心的内容，退税方式和流程有两种需要注意。

1、支票退税

针对离岸公司，且VAT账户没有绑定银行信息，税局会给您的税务代理/注册地址，寄一张退税支票，该支票必须到银行的商业账户下进行兑换。

中国电商卖家一般不会有英国本土银行账号，而海外银行兑换英国税局支票的方式非常困难，所以如果税局给您开了支票，卖家只能自己或让税务代理寄回税局；申请把该支票取消，将退税金额留到VAT账上用于之后的税金抵扣，

（HMRC支票）

2、退税到账

离岸公司需要在VAT账户先绑定一个英国本地的银行账户，且户名要与公司名称对应，就可以收到税局银行转账。目前已有第三方支付平台可以提供绑定，但是否接受税局退税款？需要提供什么要材料？请一定提前与第三方付支平台沟通清楚。

我们曾有客户有成功每月收到千余镑的退税，推荐卖家使用此方式。申报时需要将C88文件/进项发票和英磅银行账户信息，一起提供给我们进行核算。

（HMRC关于海外银行账户退款的规定）

（卖家正确操作后退款的记录）