突发，多家个体户、个独企业开票被查！补税+罚款近1000万！你还敢通过成立个体户、个独企业来进行筹划吗？今天起，所有个体户、个独企业必须这样开票，否则……
01
突发！利用个体户、个独企业开票被查！
补税+罚款！
案例一：
某科技公司因利润太大，注册10多个个独企业开票“避税”，补税近1000万元。
最终，税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题，经查，该公司人为虚列费用近4000万，依法要求该公司纳税调增，并补缴了企业所得税等近1000万元。
案例二：
某公司因经常向个人股东借款用于经营，利用成立个体户开票“避税”，补税+罚款近120万元。
为了逃避巨额的个税，找财税公司进行筹划：
1、签订无偿借款合同：个人无偿借钱给公司，未获得收入，不属于增值税、个税的纳税范围 。
2、利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。
最终被税务局稽查，依法补缴了个税和罚款近120万元。
注意了，任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上，个体户、个独企业不是法外之地！江苏省税务局近期发布的税务处罚中，大部分被处罚的主体都是个体户！
02
2024年，严查开始！
个体户、个独企业必须这样开票！
今年，中央发文：严查利用“税收洼地”偷逃税行为，精准打击“假企业”虚开发票，一经查处，绝不姑息。
对于大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业来说，无疑会成为税局关注的重点。
严查下，个体户、个独企业开发票必须具备8个有：
1、一个有
具有真实经济业务。
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。
2、二个有
具有与业务规模相匹配的人员。
因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户的负责人不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！
3、三个有
具有证明业务发生的证据。
比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。
再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。
4、四个有
具有真实的注册地址和真实的经营场所。
若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。
2024年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！
5、五个有
有真实的资金流。
不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？
6、六个有
签订了证明业务真实的合同或者协议。
不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。
合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。
合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。
7、七个有
成立具有合理的商业目的。
切记不要仅仅为了开票而设立。
设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。
8、八个有
对外销售有合理的定价。
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。
特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。
价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！
03
个体户、个独企业都交哪些税？
有何优惠？
一、增值税及附加税
个体户、个独企业一般都是小规模纳税人（一般纳税人也有，不多），月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
同时，城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。
注意：不需要交税并不等于不需要申报。
二、个人所得税
个体户、个独企业不缴纳企业所得税，只需按“经营所得”缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率和查账征收。
另外，今年针对个体户的个人所得税又有优惠：
注意，此优惠只针对个体户，个人独资企业不适用。
三、其他小税种
（1）个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
（2）个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
附：个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人
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