事业按120%缴纳社保40年和企业按60%缴15年，养老金差多少？

2024年，我们机关事业单位的养老保险制度规定的十年过渡期即将结束。结束以后，企业和机关事业的养老待遇也将进一步并轨。很多机关事业单位的职工担心并轨以后，两者之间的待遇会拉平。真的会企业、事业实施统一养老金吗？

我们的养老保险制度实施的是多缴多得、长缴多得。缴费基数是不能选择，根据工资来确定的。单位职工的缴费基数实际上是要按照职工上年度工资总额来确定的，所以现在机关事业单位的缴费基数普遍比企业单位高一些。

让我们使用统一的养老金计算公式看一下，在机关事业单位如果按照120%的缴费基数缴费40年，和企业职工（包含灵活就业人员）按照60%基数缴费15年，养老金能差多少呢？

养老金的计算公式。

机关事业单位实施养老保险缴费以后，产生的养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，计算公式和企业职工是完全一样的。具体如下：

①基础养老金部分：

如果始终按照120%基数缴费，平均缴费指数就是1.2。按照基础养老金计算公式，每缴费一年可以领取1.1%的退休上年度社会平均工资，40年是44%。

如果是按照60%档次缴费15年，只可以领取12%的退休上年度社会平均工资。

为了简单起见，假设社平工资不变，统一为8000元。因此两种情况，领取的基础养老金分别是3520元和960元。

②个人账户养老金部分：

等于养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。

养老保险个人账户的余额，是按照每月缴费基数的8%记入的。由于假设的社平工资是8000元，120%档次的缴费基数是9600元，60%是4800元。每月分别进入个人账户的钱数是768元和384元。

如果按照分别缴费40年和15年计算的话，养老保险个人账户余额分别是36.864万元和6.912万元。

机关事业单位职工缴费40年，基本上都是60岁退休的，计发月数是139个月。而企业职工缴费15年的话，可能是50岁、55岁或者60岁退休，计发月数分别是195个月、170个月和139个月。

按照以上情况计算，机关事业单位退休个人账户养老金是2652元，而企业退休个人账户养老金分别是354元、407元和497元。

职业年金待遇。

实际上，机关事业单位还建立了一种补充养老保险机制——职业年金。计算方式跟个人账户养老金一样，因此还可以领取职业年金3978元。不过，职业年金并不是无限的养老待遇，而且需要缴纳个人所得税。按照现在的税率，每月如果领3978元职业年金，需要缴纳188元个人所得税，实际到手3790元。如果寿命长，职业年金个人账户领完以后就没有了，而且也不参与以后的养老金增长。

从以上数据来看，社平工资8000元的情况下，机关事业单位职工按照9600元基数缴费40年，每月养老金待遇是3520元＋2652元＋3790元＝9962元。如果是企业职工按照4800元基数缴费15年的话，同样60岁退休，每月养老金只有1457元。两者之比是6.83：1的。

养老保险缴费是相差多少呢？

毕竟养老保险是多缴、长缴、晚退休才能领取这样高的养老金，我们总共缴纳了多少养老保险费呢？

机关事业单位职工养老保险本人只需要缴纳缴费基数的8%，也就是个人账户的余额部分36.864万元。职业年金的缴费比例是4%，因此还需要缴纳18.432万元。

用人单位缴纳的费用是个人缴费基数的16%，正好是个人缴费的2倍。职业年金缴费比例是8%，也是2倍。所以综合各项缴费来看，总共需要缴纳165.888万元。

企业职工按照60%基数缴费，个人需要缴纳6.912万元，单位需要缴纳13.824万元，合计20.736万元。如果是灵活就业人员，因为国家给予的优惠缴费比例是20%，所以养老金相同，但是缴费更少一些，只需要缴纳17.28万元。

所以，从机关事业单位的缴费和企业职工缴费、灵活就业人员缴费之比来看，分别是8：1和9.6：1。

如果对比缴费和产生养老金结果的话，可以看出实际上国家还是更照顾低缴费基数的企业职工和灵活就业人员的，他们参加的养老保险缴费钱数少，养老金相对会更划算一些。