长沙3家公司因骗取出口退税被追缴税款并移送公安机关立案侦查

长沙3家公司因骗取出口退税被追缴税款并移送公安机关立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

2024年2月，国家税务总局湖南省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，其中，长沙市有3家公司存在骗取出口退税的行为，被所辖税务机关处以追缴税款的行政处理，因涉嫌骗取出口退税罪被移送公安机关立案侦查。

3家公司的违法失信信息如下：

1.湖南九方某某贸易有限公司，在2021年11月22日至2023年3月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款120.36万元。 税务处理处罚：对其处以追缴税款931.43万元的行政处理，并移送司法机关。

2.湖南霸某贸易有限公司，在2021年3月16日至2022年8月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款49.24万元。 税务处理处罚：对其处以追缴税款1758.42万元的行政处理，并移送司法机关。

3.湖南鑫某某贸易有限公司，在2020年10月23日至2023年5月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款47.78万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款1383.25万元的行政处理，并移送司法机关。

骗取出口退税罪的立案追诉标准为骗取国家出口退税款10万元以上，上述3家公司骗税金额已经达到了立案追诉标准，可能会面临刑罚。

但是，对于骗取金额不大，具有从轻、减轻处罚情节的，可以争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：陈某某骗取出口退税案

1.2.办案机关：广州市白云区人民检察院

1.3.简要案情：陈某某在其经营的广州市A贸易有限公司，骗取国家出口退税款共计299124.43元。

1.4.不起诉理由：本院认为，陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款规定的行为，构成骗取出口退税罪，但犯罪情节轻微，有自首情节，且认罪认罚，并已退缴税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。

2.1.案例二：张某某骗取出口退税案

2.2.办案机关：铜鼓县人民检察院

2.3.简要案情：张某某涉嫌骗取出口退税，526284.19元，退税款全部用于A公司生产经营。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人张某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款规定的行为，但犯罪情节较轻，且具有自首、认罪认罚、主动退赃等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条、第六十七条第一款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对张某某不起诉。

骗取出口退税罪，骗税金额在50万元以上的，处五年以上十年以下罚金，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

因此，对于骗税金额50万元以上的，没有适用减轻处罚情节的，最低也要面临五年有期徒刑的刑罚，无法适用缓刑。例如：

1.1.案例一：钟某某骗取出口退税案

1.2.审理法院：湖南省湘潭县人民法院

1.3.裁判结果：本院认为：被告人钟某某伙同他人以假报出口手段骗取国家出口退税款，数额巨大（2108945元），其行为已经构成骗取出口退税罪，依法应予惩罚，公诉机关指控的罪名成立。案发后，被告人钟某某能主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。在共同犯罪中，被告人钟某某起主要作用，系主犯，依法应当按照其所参与的或组织指挥的全部犯罪处罚。被告人钟某某能退缴违法所得，可酌情予以从轻处罚。......判决如下：被告人钟某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币220万元。

而具有适用减轻处罚情节的，可以争取缓刑的结果。例如：

2.1.案例二：詹某某骗取出口退税案

2.2.审理法院：湖南省中方县人民法院

1.3.裁判理由：本院认为：被告人詹某某伙同詹某2、詹某1通过虚开的增值税专用发票虚构已税货物出口的事实，骗取国家出口退税款共计人民币726403.88元，税款数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪，中方县人民检察院指控被告人詹某某犯罪的事实清楚，证据确实、充分，但指控的罪名不当；本案中被告人詹某某伙同詹某2、詹某1通过虚开的增值税专用发票，虚构已税货物出口的事实，骗取国家出口退税款以谋取非法利益的行为符合骗取出口退税罪的犯罪构成，故应以骗取出口退税罪对其定罪处罚；在共同骗取出口退税犯罪中，被告人詹某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人詹某某在案发后自动投案，并如实供述了其罪行，系自首，依法可以减轻处罚；被告人詹某某案发后，积极退缴违法所得，可酌情从轻处罚。.......判决如下：被告人詹某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币727000元。

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