山东
2024年金税四期有什么新动向？税务稽查重点有哪些？国家税务总局统统明确了！具体情况，一起来看看吧！
在税收服务高质量发展新闻发布会上，国家税务总局最新明确：随着数电票的全面试点，以及新电子税务局的扩围上线，已实现了大部分税费的智能归集。并且，在“数据+规则”的驱动下，动态“信用+风险”监管机制，目前已经可以精准锁定高风险纳税人。
这意味着，金税四期已经开始发力。大家应清晰地认识到，相对金税三期而言，金税四期绝不是单纯的加入了“非税”数据，而是实现了“以票控税”到“以数治税”的转变。
同时，税务总局还透露了2023年有13.5万户涉嫌违法的纳税人被查，8000多名犯罪嫌疑人被采取强制措施。
根据税务总局的披露，2023年被重点稽查的对象，主要包括：存在虚开骗税的企业，重点行业重点领域存在涉税违法行为的企业，以及涉税犯罪团伙。
对于2024年的稽查重点，税务总局明确：继续联合相关部门对各类涉税违法行为，依法精准打击、靶向综合整治、常态长效曝光。其中，重点打击：职业化、团伙式犯罪，以及教唆和内外勾结犯罪分子。
另外，2024年伊始，税务总局在“税案通报”栏目披露了一批涉税违法典型案例：涉及的涉税违法情形主要包括：偷税、虚开、骗税、不按规定办理个税汇算等。
作为2024年公布的第一批典型税案，在一定程度上，代表了税务部门2024年重点稽查的一些方向。
综合以上，在强大的金税四期系统面前，以及2024年对涉税违法行为严查狠打的背景下，企业有必要重新审视和梳理自身的涉税处理情况，尤其应格外重视以下5个问题：
1、发票问题
金税四期依托的是数电票，而目前数电票已经全国范围内试点。
利用数电票，通过对相关数据的自动采集、分析和比对，再结合其他部门的共享信息，爬虫抓取的外部公开信息，税务部门可以直接、系统、全面的了解企业的发票信息，并能够轻松的判定企业的发票是否存在问题。
企业应当更加重视发票事项，确保发票事项合法、合规，尤其避免三流不一致、库存账实不一、虚开发票等问题。
2、税负率问题
金税三期之下，企业税负率过高或过低，都有可能会被税务局预警、约谈，甚至检查。金税四期，会对企业税负率的监管，进一步加强。
借助强大的数据库和信息化技术手段，金税四期可以更加直观、准确的分析各行业、各企业的税负率，并通过各种横向、纵向、交叉比对，发现涉税疑点。
但需提醒大家注意的是：对于企业而言，应做好税负率的分析和管理，但不要刻意迎合税务局的税负率指标值。
不同地区、不同行业、不同企业，在不同时期，不同业务阶段，税负率是存在一定范围内动态波动的。大家不应过度迷信税负率，更不可轻信网传的一些税负率指标和数值。
3、社保问题
部分地区已经实现真正意义上的全面社保入税，即社保的税务全责征收：
社保费的缴费登记，缴费基数调整、增减变动和基本信息变更申报，缴费基数、缴费人数、费率和险种审核核定，追欠、查处、稽查，记账，以及与上述事项相关争议处理等都由税务部门负责。
相较于“税务代征”模式，社保的税务全责征收，囊括了社保征缴的全部核心职能。这种情况下，结合税务本身的个税数据，实现个税和社保缴费基数的全面自动比对，自然轻而易举。
因此，一些不按规定给员工缴纳社保、不足额给员工缴纳社保、不按规定基数给员工缴纳社保、违规挂靠社保等行为，建议不要再有了。
4、收入、利润问题
目前，税务部门已经与24个部门建立了“总对总”层面上的，常态化的，数据共享机制，企业的各项涉税数据，在税务局面前几乎透明。
金税四期，可以实现对企业的申报数据、开票信息、上下游企业信息、同行业企业信息、银行等其他部门共享信息等，进行多维度的分析比对，企业若存在成本费用异常、隐匿收入、利润异常、长亏不倒等行为，很容易被揪出问题。
5、筹划问题
税收洼地、园区，核定征收等已不再是“避税天堂”，违规税筹也是税务部门近来重点打击的行为之一。
金税四期，对于一些征管漏洞，会进一步进行堵塞，对一些擦边的避税手段，会进一步加强监管，游走于灰色地带的所谓“筹划”，或可休矣。
建议企业，擦亮眼睛，不要被忽悠了，谨慎使用“不安全”的筹划手段，以免得不偿失。
最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。
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