北京
◎ 文 《法人》杂志特约撰 稿 李晓晖
新闻
2023年3月17日，德勤华永会计师事务所（下称“德勤华永”）和中国华融资产管理股份有限公司（下称“华融”）被财政部通报处罚。根据通报，华融方面8家公司分别被给予10万元罚款的行政处罚，审计机构德勤华永被罚没逾2.1亿元。
李晓晖
北京德恒律师事务所合伙人，全国律协合规委员会委员。
解读
经查，华融自2014年度至2019年度，不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤华永未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。
此次事件暴露了华融在内部控制、风险管理等方面的不足以及德勤华永在审计过程中的疏忽，再次提示了企业依法经营合规管理和会计师事务所勤勉尽责之重要性。为防止类似事件再次发生，华融应加强内部管理，确保企业合规经营。同时，德勤华永作为审计机构，应进一步提升审计质量，保持职业审慎态度，严格执行审计程序，为客户和社会提供真实、准确的财务信息。
为确保市场公平公正，企业要切实加强内部管理，严格遵守国家法律法规，会计师事务所要秉持职业道德，认真遵守法律法规，坚决履行反欺诈、反舞弊合规义务。
在此基础上，有关管理机构还应加大对企业合规及会计师事务所审计质量的监管力度，强化法律法规的实施，加强对企业合规的培训与宣传，推动企业建立健全内部控制体系，提升企业管理水平，防范潜在风险。确保会计师事务所勤勉尽责、提供的会计信息真实可靠。此外，还要充分发挥社会监督作用，鼓励公众积极参与举报和监督企业违规行为，共同优化法治化营商环境和维护市场秩序。
近年来，会计师事务所等专业服务机构违反合规管理要求，违背职业道德出具与事实不符的专门报告事件屡有发生。为此，证监会编制了《会计师事务所从事证券服务业务合规手册》，引导会计师事务所树立“质量为先”的发展理念，强化风险评估，承接与自身专业胜任能力相匹配的服务业务，严格遵守执业准则，恪守职业道德，勤勉尽责，公正执业，共同维护市场规范有序运行。
编审｜渠 洋
责编｜白 馗
校对｜张 波 张雪慧
来源｜《法人》杂志2024年01月总第239期
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