中石油：构建大司库体系，实现金融资源集中管理（构建世界一流金融资源管理体系系列四）

作为国有重要骨干企业，中国石油天然气集团有限公司（简称“中石油”）不断探索资金管理模式，坚持理念升级、制度升级、管控升级、平台升级，将投融资、应收应付、利率、担保、客户信用、金融衍生业务等纳入司库管理，建设了“可视、可控、可操作”的数字化司库管理平台，实现全集团金融资源集约化管理，在资金集中、债务结构优化、强化产融结合、两金管控等方面取得明显效果。

推进司库管理升级，提升财务管控水平

早在2009年，中石油就引入了司库理念，将账户、结算、计划、票据、投融资、客户信用等纳入司库平台管理，建设司库系统1.0，实现了银企直联、线上运行和结算核算一体化。2015年起，中石油持续推进“大司库”管理体系建设，构建了司库系统2.0，围绕三个“一体化”工作目标，打造包含四层系统架构和五个子系统的信息化平台，统筹管理集团内所有控股企业的财务金融资源，实现集团资源集成、信息集成和管理集成，提升了集团财务管控水平。

其中，三个“一体化”工作目标是指上市与未上市一体化（上市、未上市企业资金管理模式统一和资金池统一）、境内与境外一体化（境内和境外资金管理理念统一、管理平台统一、结算信息集中统一）、本币与外币一体化（本外币资金池互通，资金流与信息流统一），覆盖了集团各级企业、各种金融资源，目的在于满足集团跨地区、跨银行、多币种、多层级、全球资金池的管理需要。

四层系统架构由业务架构、技术架构、数据架构和集成架构组成，以数字技术支持司库管理向业务前段延伸，与银行、财务公司直连，实现资金收支全过程管控与赋能。

精选

司库信息系统由营运资金管理、结算管理、理财管理、风险管理和决策支持五个子系统构成，统筹全集团金融资源。营运资金管理子系统主要服务于业务前端收支管控和结算集中管理，如加油站资金管理、资金池管理等；结算管理子系统支持中油财务公司业务运营，为集团司库管理提供金融保障，如信贷管理、网上银行等；理财管理子系统目的是实现投融资集中管控，最大化集团金融资源价值，如投资管理、债务融资、综合授信等；风险管理子系统负责风险基础信息维护、限额管理、风险试算、风险分析与监测；决策支持子系统主要利用数据仓库进行数据分析，为决策提供支持。

中石油“大司库”管理体系不仅注重现金管理，更注重包括现金在内的各类金融资源管理，将信用评级、银行关系、客户关系等影响融资成本和金融市场投资收益的资源纳入司库管理中。在信息化管理平台的支持下，中石油充分利用内部金融机构专业优势，赋能集团金融资源集约化管理，支撑集团公司战略。

重塑资金业务流程，集约配置金融资源

以全集团金融资源集约化为目标，中石油梳理分散在不同管理层面的资金业务流程，重新优化、整合，形成司库管理业务流程，其中包括以下九个要点。

一是统一账户管理模式。采用总分联动账户管理模式，资金收入实时归集到集团总部，资金支付实时从总部账户划出；所有银行账户均通过司库系统申请、审批，实现账户全生命周期管理；司库系统与会计核算系统集成，银行账户与会计科目自动匹配；银行账户余额实时为零，减少资金沉淀，提高资金集中度，增加集团资金收益。

二是建立资金预算管控机制。“以收定支，量入为出”，实行紧平衡管理；坚持效益导向，资金优先流向投资回报高、效益好的项目，完善年预算、月计划、周控制、日安排的运行机制；把付款流程线上审批和支付适当分离，完成审批的付款单统一存放在资金待付池中，根据资金头寸统筹安排资金支付。所有支出必须经过集团总部统一审批，实现“有预算不超支，无预算不开支”，杜绝计划外支出，资金支付安全受控。

三是建立集团统一票据池。与合作银行、票交所通过系统进行直联，统筹所属企业存量票据，将分散在集团成员企业手中的大量票据集中起来，通过票据转让背书，集中到集团总部，形成票据池，进行统一管理，使票据在成员企业间相互调剂。集团统一开发“商信通”“中油财票”等业务，支持集团所属昆仑银行及财务公司扩展业务范围。

精选

四是统筹投融资管理。总部负责统一投融资，不经总部同意不得外投、外借，统筹管控对外金融投资。同时，建立覆盖借款、债券、委贷等融资方案的管理功能，实现投融资业务全品种、全过程管理，主要包括投融资方案、合同和后续管理等。

五是加油站资金管控。集成加油站、加油卡管理系统，对接支付宝、微信、银联POS等第三方支付系统，解决加油站多种收款方式自动对账问题，自动完成各种台账记录。数万余座加油站每日收款信息能够实现按支付方式自动核对，降低人工劳动强度，提高核对精度，确保资金安全受控。

六是担保、授信集中管理。建立担保业务事前评价、事中监控、事后检查的全过程管控，实现业务、财务、法律等多部门线上联合审核把关。授信业务按照统一授信、集中管理、逐级审批、分工负责的原则，额度全过程管理，实现了“签署协议，切分额度，使用额度，额度到期”全闭环在线动态管理。

七是客户信用管理。健全客户信用体系，对客户开展资信审查、信用评级和准入管理，明确客户预付、赊销账款的期限和比例，监测客户信用状态变化并动态调整客户等级，及时在集团公司范围内信息共享，将失信企业作为黑名单纳入系统管理，并采取必要的风险管控措施，统筹做好应收、应付款项管理，建立应收款项清收。

八是利率、汇率、信用风险管控。对利率、汇率和信用风险分别建立风险识别、风险评估、风险报告的管控机制，进行分类管理，采用风险模型和人工判断相结合的方式提高风险管理的科学性和有效性，重点管理风险的关键点，实现风险管控。

九是金融衍生业务风险管控。对金融衍生业务风险进行监控，包括持仓规模、风险敞口、风险额度等；商品类衍生业务管理覆盖业务全流程，嵌入内控制度，实现“期现一体”管理，具备套保策略审批、交易信息记录、风险监测、超限额或违规交易预警等功能。

参考资料：

1.张守文,汤谷良,郎一罡.中国式企业资金管理的制度创新与理论解读[J].财务研究,2023,(2):17-24.

2.朱浩荣.中国石油基于价值的战略管理会计创新实践[J].中国管理会计,2020,(第4期).

3.刘跃珍.集团大司库管理体系与信息化建设——基于中国石油财务管控的实践探索[J].管理会计研究,2022,(第2期).

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