华融千亿巨亏背后！“看门人”德勤被罚，对审计机构监管加码

时隔两年，华融“爆雷”的后续终于来了！3月17日，财政部发布相关的惩处公告，对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）作出行政处罚。

其中，德勤总所被予以警告；德勤北京分所经营业务暂停3个月；罚没德勤北京分所2.12亿元。华融等8家机构分别被给予10万元的罚款处罚，同时，19名在华融相关公司年度财务会计报告上签字或相关责任人也被给予1万～5万不等的罚款处罚。

华融千亿净亏损，审计机构德勤存在严重审计缺陷

公告显示，自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。

而此次检查则与华融“爆雷”事件密切联系。2021年，华融2020年的年报推迟引发市场关注，直到同年8月，华融披露现报显示，2020年归母净利润亏损1029.03亿元，而2019年同期盈利14.24亿元。

上千亿的巨亏，市场一片哗然。这也引起了监管的关注。

公告显示，对此，财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。

2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。而作为华融审计机构的德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

具体来看，德勤总所被予以警告；德勤北京分所经营业务暂停3个月；罚没德勤北京分所2.12亿元。华融等8家机构分别被给予10万元的罚款处罚，同时，19名在华融相关公司年度财务会计报告上签字或相关责任人也被给予1万～5万不等的罚款处罚。

不过，德勤方面相关负责人向贝壳财经记者表示，财政部的检查工作证明德勤华永、北京分所及其注册会计师在审计过程中均不存在任何不诚信的行为。我们充分配合了财政部的检查工作。我们尊重和接受财政部的处罚决定。在检查中，财政部认为我们审计工作的某些方面未能充分达到审计准则的要求，我们对此感到遗憾。

“我们没有从中国华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息。相关审计报告也不需要更正。”上述负责人表示，德勤华永一直致力于遵循审计准则并坚守最高的审计质量标准。我们始终坚持以审计质量为事务所发展的立身之本，服务客户、资本市场和公众利益。

四大成员所占据高收费市场，对审计机构的监管不断加码

值得注意的是，对德勤北京分所2.12亿元的处罚引起了贝壳财经记者对审计机构费用的关注。

而审计机构收费的谜底我们或许可以从证监会2022年8月发布的《2021年度证券审计市场分析报告》中找到答案。

报告显示，截至2022年4月底，我国上市公司为4816家，审计收费共计78.6亿元，同比增长10.4%，增幅略低于上市公司数量增幅，审计收费增长主要缘于上市公司数量的增加。

具体来看，2021年年报审计收费均值为163.4万元，较上年略有下降。

其中，四大成员所年报审计收费共计26.8亿元，较上年增长6.8%。从年报审计收费区间看，审计收费在 2000 万元以上的上市公司共26家，主要分布在金融、能源、建筑和电信服务等行业，26家均为四大成员所的客户。

500万元(含) 至 2000万元审计收费区间的上市公司中，四大成员所客户数量为 62 家，占比54.4%，占据高收费市场多数份额。此外，金融业上市公司中四大所审计家数占比过半，优势较为明显。

近年来，证监会不断强化对中介机构的监管，保持“零容忍”执法高压态势，审计机构“看门人”作用凸显。截至 2022 年 4 月底，43 家公司被出具无法表示意见。而无法表示意见及否定意见占非标意见的比例达到17.6%，为近三年最高水平。

证监会指出，多数审计机构能够保持应有的职业怀疑，有效识别和应对重大错报风险，恰当发表审计意见，在提高上市公司财务信息披露质量、防范财务造假、保护投资者合法权益等方面充分发挥自身价值，“看门人”作用凸显。

不过，部分证券所疏于质量管理，部分注册会计师缺乏职业怀疑态度及专业胜任能力，未能有效识别和应对重大错报风险。

贝壳财经记者不完全统计，今年以来，至少已有大华、瑞华、中兴财光华、立信中联、中审亚太、众华、利安达、苏亚金诚、北京中天华茂、大信、立信、容诚、天健等数十家会计师事务所收到了来自各地证监局的34份行政监管措施函。

证监会此前表示，将持续强化证券所备案监管、年报审计监管、监督检查等，加大证券审计违法违规行为惩处力度，提升证券审计市场透明度，加强与行业主管部门及行业协会的专业联系和监管协作，切实督促证券所勤勉尽责、规范执业。

新京报贝壳财经记者 胡萌 编辑 岳彩周 校对 卢茜